control interno




CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO:




INTRODUCCIÓN 
La administración de inventario es un proceso que se nutre de un correcto control y registro de estos recursos, que permitirá a la empresa dirigir adecuadamente sus acciones para lograr el cumplimiento de sus objetivos y metas. 


objetivo general: Diseñar un procedimiento para elregistro, análisis y control de los inventarios de materia prima, producción en proceso y producción terminada de la Empresa SR ARTHUR LTDA.





























1. REGISTROS:


1. ¿El departamento de contabilidad mantiene registros de inventarios permanentes?

Distribuidora SR.ARTUR LTDA , realizó durante el mes de enero las siguientes operaciones decompra-venta con uno de sus artículos. Todas las transacciones fueron al contado; con recargo del 70% sobre el precio de costo.




Fecha
Comprobante
Operación
Cantidad
Prec. Unit
Costo T.
Enero 05
Nº 324
Compra
130
600
78.000
Enero 09
Nº 351
Compra
60
610
36.600
Enero 12
Fact. 1267
Ventas
52


Enero 16
Nº 385
Compra
85
605
51.425
Enero 21
Fact. 1279
Ventas
94Enero 23
Fact. 1285
Ventas
44


Enero 25
Nº 420
Compra
215
625
134.375
Enero 27
Fact. 1294
Ventas
80


Enero 30
Fact. 1298
Ventas
50


Enero 31
Nº 473
Compra
100
630
63.000


2. Muestran estos registros:

a. ¿Cantidades?
b. ¿Localización de las existencias?
c. ¿Mínimo?
d. ¿Máximo?
e. ¿Costo Unitario?
f. ¿Valor total en pesos?

CONTROL DE EXISTENCIASARTÍCULO: CUADERNOS
REF:01233
UBICACIÓN: BOGOTA
UNIDAD: uno
MÍNIMO: 800
MÁXIMO:900
PROVEEDOR: CAMILA RUBIANO
FECHA
COMPROBANTE
CANTIDADES
VALOR UNITARIO
MONTO TOTAL


Entrada
Salida
Existencia
Entrada
Salida
Debe
Haber
Saldo
01-05
Nº 324
130

130
600

78.000

78.000
01-04
Nº 351
60

190
610

36.600

114.600
01-12
F. 1267

52
138

600

31.200
83.400
01-16Nº 385
85

223
605

51.425

134.825
01-21
F. 1279

94
129

78x600
16x610

56.560
78.265
01-23
F. 1285

44
85

610

26.840
51.425
01-25
Nº 420
215

300
625

134.375

185.800
01-27
F. 1294

80
220

605

48.400
137.400
01-30
F. 1298

40
170

5x605
45x625

31.150
106.250
01-31
Nº 473
100

270
630

63.000

169.250
El encargadodel almacén de SR ARTUR LTDA. llevar un registro de cada una de estas operaciones, en una hoja de control de existencia.












3. ¿Los registros permanentes son ajustados según los resultados de conteo físico al menos una vez al año?.


Observe con detenimiento cada uno de los registros en la ilustración, la primera anotación no reviste ningún problema por tratarse de laprimera compra, 130 unidades que entran como existencia inicial con precio unitario de Bs. 600 para un total de Bs. 78.000 de saldo.

La segunda anotación es para registrar otra compra de 60 unidades las cuales incrementan la existencia a 190 unidades de ese artículo; el precio unitario de esta nueva compra fue de Bs. 610 lo que significa un total de Bs. 36.600, incrementando el saldo a Bs. 114.600que representa el valor total de las existencias de tal artículo.

La tercera anotación es para registrar una venta de 52 unidades, es la primera salida y la existencia se reduce a 138 unidades; como el método que estamos empleando es el de PEPS, el precio unitario de salida es de Bs. 600, esto significa que el precio de costo de las 52 unidades vendidas es de Bs. 31.200 y el saldo se reduce aBs. 83.400.

La siguiente anotación es una nueva compra de 85 unidades, las existencias ascienden a 223; el precio unitario de esta nueva compra es de Bs. 605 para un total de Bs. 51.425, incrementando el saldo a Bs. 134.825.

El día 21 se registró una venta de 94 unidades lo que hace que la existencia baje a 129 unidades. En esta operación hay que tener especial cuidado con el precio...