control interno





Resolución CGR-1/070/2000 Versión 2; Vigencia: 1/2001 Norma CI/08
Principios, Normas Generales y
Básicas de Control Interno
Gubernamental
Resolución CGR-1/070/2000 Versión 2; Vigencia: 1/2001 Norma CI/08
INDICE
I. PRESENTACION
I.1 INTRODUCCION
I.2 MARCO LEGAL PARA NORMAR EL CONTROL INTERNO POR
LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
I.3 NORMAS DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL
I.4DECRETO SUPREMO N° 25410
I.5 EVOLUCION DEL CONCEPTO DE CONTROL INTERNO
I.6 CONCEPTUALIZACION DEL CONTROL INTERNO EN EL PRESENTE
DOCUMENTO
I.7 INFORMACION PARA EL USO DEL PRESENTE DOCUMENTO
II. PRINCIPIOS
1000. PRINCIPIOS DE CONTROL INTERNO
1100. NATURALEZA DEL CONTROL INTERNO
1200. CALIDAD DEL CONTROL INTERNO
1300. RESPONDABILIDAD
1400. JERARQUIA DE LOS CONTROLES
1500. CRITERIO Y JUICIOPERSONAL Y PROFESIONAL
III. NORMAS GENERALES Y BASICAS DE CONTROL INTERNO
2000. NORMAS GENERALES Y BASICAS DE CONTROL INTERNO
2100. NORMA GENERAL DE AMBIENTE DE CONTROL
2110. NORMAS BASICAS DE AMBIENTE DE CONTROL
2111. FILOSOFIA DE LA DIRECCION
2112. INTEGRIDAD Y VALORES ETICOS
2113. COMPETENCIA PROFESIONAL
2114. ATMOSFERA DE CONFIABILIDAD
2115. ADMINISTRACION ESTRATEGICA
2116. SISTEMAORGANIZATIVO
2117. ASIGNACION DE AUTORIDAD Y RESPONSABILIDADES
2118. POLITICAS DE ADMINISTRACION DE PERSONAL
2119. AUDITORIA INTERNA Y COMITES DE CONTROL
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2200. NORMA GENERAL DE EVALUACION DE RIESGOS
2210. NORMAS BASICAS DE EVALUACION DE RIESGOS
2211. IDENTIFICACION DEL RIESGO
2212. SISTEMAS DE ALERTAS TEMPRANOS
2213.ESTIMACION DEL RIESGO
2300. NORMA GENERAL DE ACTIVIDADES DE CONTROL
2310. NORMAS BASICAS DE ACTIVIDADES DE CONTROL
2311. CONTROLES CLAVES
2312. ENFOQUE SISTEMICO DE LAS ACTIVIDADES DE CONTROL
2313. ASEGURAMIENTO DE LA INTEGRIDAD
2314. NATURALEZA GENERICA DE LAS ACTIVIDADES DE CONTROL
2315. ASEGURAMIENTO DE OBJETIVOS FUENTE DE LA ORGANIZACION
2316. MEDIDORES DE RENDIMIENTO
2317. AMBIENTE DE CONTROLDE LOS SISTEMAS INFORMATICOS
2318. PROCEDIMIENTOS PARA EJECUTAR ACTIVIDADES DE CONTROL
2400. NORMA GENERAL DE INFORMACION Y COMUNICACION
2410. NORMAS BASICAS DE INFORMACION Y COMUNICACION
2411. FUNCIONES Y CARACTERISTICAS DE LA INFORMACION
2412. EL SISTEMA DE INFORMACION
2413. CONTROL DE LA TECNOLOGIA DE INFORMACION
2414. FUNCIONES Y CARACTERISTICAS DE LOS CANALES DE
COMUNICACIÓN
2500.NORMA GENERAL DE SUPERVISION
2510. NORMAS BASICAS DE SUPERVISION
2511. LA FUNCION DE LA SUPERVISION Y SU RELACION CON LA
EFICACIA Y EFICIENCIA DEL CONTROL INTERNO
2512. EL PROCESO DE LA SUPERVISION
2513. CARACTERISTICAS DEL SUPERVISOR
2514. AUDITORIAS DEL PROCESO DE CONTROL INTERNO
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2600 NORMA GENERAL DE CALIDAD DEL CONTROLINTERNO
2610 NORMAS BASICAS DE CALIDAD DEL CONTROL INTERNO
2611. MARCO ESTRATEGICO PARA LA GESTION DE LA CALIDAD
2612. ACTIVIDADES DE MEJORAMIENTO CONTINUO
IV. DOCUMENTOS Y BIBLIOGRAFIA CONSULTADOS
V. GLOSARIO
Resolución CGR-1/070/2000 Versión 2; Vigencia: 1/2001 Norma CI/08
I. PRESENTACION
Resolución CGR-1/070/2000 Versión 2; Vigencia: 1/2001 Norma CI/08
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I. PRESENTACION
I.1INTRODUCCION
La promulgación de la Ley Nº 1178, del 20 de julio de 1990 y su progresiva aplicación
están procurando dotar al Estado Boliviano de sistemas modernos de gestión pública, cuya implantación se inició con la emisión y la aplicación de normas generales y básicas de
control interno para cada sistema de administración emitidas, en primera instancia, en
septiembre de 1992 por la Contraloría Generalde la República (CGR), las que fueron
revisadas y reemplazadas en noviembre de 1996. Posteriormente, el Ministerio de Hacienda
(Organo Rector de los Sistemas de Administración) procedió a la emisión de Normas
Básicas para cada uno de ellos en la gestión 1995 completándose el proceso en 1998.
Dado el tiempo transcurrido de emitidas las referidas Normas Básicas de Control Interno,
se hace...