control interno






AUDITORIA GENERAL Y CONTROL INTERNO



PROFESOR:

Profesor LUIS EDUARDO VASQUEZ MENDEZ
Esp. En Gestión Tributaria y Aduanas y
Revisoría Fiscal y Auditoria Externa





CORPORACIÓN UNIFICADA NACIONAL DE EDUCACIÓN SUPERIOR CUN
PROGRAMA DE ADMINISTRACION DE ENPRESAS
NEIVA HUILA
2013


AUDITORIA GENERAL Y CONTROL INTERNO





PROFESOR:

Profesor LUIS EDUARDOVASQUEZ MENDEZ
Esp. En Gestión Tributaria y Aduanas y
Revisoría Fiscal y Auditoria Externa










CORPORACIÓN UNIFICADA NACIONAL DE EDUCACIÓN SUPERIOR CUN
PROGRAMA DE ADMINISTRACION DE EMPRESAS
NEIVA HUILA
2013



TABLA DE CONTENIDO
INTRODUCCION
1. JUSTIFICACION 10
2. OBJETIVOS 11
2.1. OBJETIVO GENERAL 11
2.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS11
3.

5. TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA 29
5.1 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA 30
5.1.1 CONCEPTO DE PROCEDIMIENTOS 30
5.1.2 NATURALEZA DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA 30
5.1.3 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA 30
5.2 TECNICAS DE AUDITORIA 32
5.2.1 CONCEPTO DE TECNICAS 32
5.2.2 CLASES DE TECNICAS 32
5.2.2.1 DE ESTUDIO GENERAL 33
5.2.2.2 DEANALISIS 33
5.2.2.2.1 DE ANALISIS DE SALDO 33
5.2.2.2.2 DE ANALISIS DE MOVIMIENTO 34
5.2.2.3 DE INSPECCION 34
5.2.2.4 DE CONFIRMACION 34
5.2.2.5 DE INVESTIGACION 35
5.2.2.6 DE CERTIFICACIONES 35
5.2.2.7 DE OBSERVACION 35
5.2.2.8 DE CÁLCULO 36
5.2.2.9. DE COMPROBACION 36
5.2.2.10 HECHOS POSTERIORES 36
5.3. DIFERENCIAS ENTRETECNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA 37
5.4. EXTENCION O ALCANCE DE PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORIA 37
5.5. OPORTUNIDAD DE LOS PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORIA 37
5.6. MEMORIA DE LAS TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORIA 37
5.7. ACTIVIDADES COMPLEMENTARIAS 39
6. EL CONTROL INTERNO 56
6.1. CONCEPTO 56
6.2. IMPORTANCIA 58
6.3.ESTRRUCTURA DEL CONTROL INTERNO 58
6.3.1. EL PLAN DE ORGANIZACIÓN 59
6.3.2. SISTEMA DE AUTORIZACIONES Y PROCEDIMIENTOS
DE REGISTRO 60
6.3.3. PRACTICAS SANAS 61
6.3.4. PERSONAL 61
6.4. CLASIFICACIONN DEL CONTROL INTERNO 62
6.4.1. CONTROL ADMINISTRATIVO 62
6.4.2. CONTROL CONTABLE 64
6.5. OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO 65
6.5.1. OBTENCION DEINFORMACION FINANCIERA CORRECTA
Y SEGURA 65
6.5.2. SALVAGUARDA DE ACTIVOS DE LA ORGANIZACIÓN 67
6.5.3. PROMOCION DE LA EFICIENCIA DE OPERACIÓN 67
6.5.4. ADHESION A LAS POLITICAS PRESCRITAS POR LA
DIRECCION 67
6.6. ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO 67
6.6.1. ORGANIZACIÓN 67
6.6.2. PROCEDIMIENTOS 67
6.6.3. PERSONAL 68
6.6.4. SUPERVISION 68
6.7.PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO GENERALES 68
6.8. METODOS PARA EVALUAR CONTROL INTERNO 70
6.8.1. METODO DESCRIPTIVO 70
6.8.2. METODO DE CUESTIONARIOS 71
6.8.3 METODO GRAFICO 71
6.9. INFLUENCIA DE LA EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
SOBRE EL DESARROLLO DE LA AUDITORIA 72
6.9.1. INFLUENCIA SOBRE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA 72
6.9.2 INFLUENCIA SOBRE EL DICTAMEN DELAUDITOR 72
6.9.3 INFLUENCIA SOBRE EL AUDITOR 73
7. RESUMEN 75
8 CONCLUSIONES 76
9. BIBLIOGRAFIA 77














INTRODUCCION

La auditoría es el examen crítico y sistemático que realiza un contador de los libros y registros contables de una entidad para opinar sobre la razonabilidad de los mismos y su apego a las Normas de información financiera oPrincipios Contables; para tal efecto se basa en técnicas específicas y en las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas.
Por mucho tiempo el control interno constituyó una temática de interés para aquellos profesionales dedicados a ejercer la contabilidad y la auditoria para las entidades. En la actualidad ha cambiado la percepción sobre el tema ya que se considera al control interno como una...