control interno

PROFESOR : C.P.C PEREZ CASTRO


ALUMNO : BRUNO VERRANDO CORDOVA


CURSO : CONTROL INTERNO


CICLO : VI

FECHA : 22 MARZO DE 2014




ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE N° 1
Lea el texto base y haga un comentario sobre:
La auditoría interna, objetivos y funciones
Control de calidad y elementos de un sistema de calidad
Responsabilidad del auditor internoPrevención y detección de fraudes
A. AUDITORIA INTERNA
Es una actividad de evaluación independiente establecida por la empresa para examinar y evaluar sus actividades contables, operativas, económicas, financieras y administrativas de conformidad con lo estipulado en la ley, los reglamentos, el estatuto y otras normas de acuerdo a la política interna de la empresa.
Sus objetivos sonverificar la estructura orgánica, identificar las áreas críticas, verificar los registros contables, establecerla eficacia y calidad del trabajo y examinar y evaluar el sistema de control interno de la organización.
Sus funciones son la de evaluar el diseño, funcionamiento del sistema de control interno, evaluar el cumplimiento de las disposiciones legales de la empresa, elaborar el plan y cronograma deactividades y revisar la fiabilidad e integridad de la información financiera.
B. CONTROL DE CALIDAD Y ELEMENTOS DE UN SISTEMA DE CALIDAD

Medio sistemático para examinar un producto y asegurarse que ciertas especificaciones o tolerancias preestablecidas están siendo satisfechas.
Un sistema de control de calidad comprende la estructura organizacional, las políticas y procedimientos adoptadospor las firmas para proveer una seguridad razonable de que se están cumpliendo las normas profesionales.
Los elementos son:
• Independencia
• Asignación de personal
• Supervisión
• Empleo
• Desarrollo profesional
• Promociones
• Inspección


C. RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR INTERNO
La responsabilidad de la auditoria interna es la de servir a la organización de una manera congruentecon las normas profesionales de conducta, como las del código de ética del instituto de auditores internos. Esta responsabilidad incluye la coordinación de las actividades de auditoria interna con terceros, así como el mejor logro de los objetivos de auditoria y de los objetivos de la organización.

D.PREVENCION Y DETECCION DE FRAUDES
Un objetivo del auditor interno es que el control interno seatan efectivo que cualquier irregularidad no pueda existir un tiempo prolongado sin ser detectada.
Las confabulaciones de dos o más empleados puede ocultar el fraude por un tiempo, y es responsabilidad del auditor interno hacer que los controles sean tales que las desviaciones de los procedimientos preestablecidos o registros llamen rápidamente la atención de los supervisores hacia el posiblefraude.
Cuando el auditor interno tiene una sospecha de fraude debe notificarlo a las autoridades competentes dentro de la organización, indicando si considera necesarias futuras investigaciones o acciones.
ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE N° 2
Lea el texto base y responda lo siguiente:
¿A que se denomina evidencia de auditoria?
Se denomina evidencia al conjunto de hechos comprobados, suficientes,competentes y pertinentes que sustentan las conclusiones del auditor.
Es la información específica obtenida durante la labor de auditoria a través de observación, inspección, entrevistas y examen de los registros
¿Cuáles son los tipos de evidencias?
- Evidencia física
- Evidencia testimonial
- Evidencia documental
- Evidencia analítica




¿Defina Ud. que es un hallazgo y cuáles son losrequisitos que debe reunir?
Hallazgo: Acción de hallar o conseguir ver o saber dónde está una cosa o persona que se quería obtener o recuperar.
Los requisitos que deben reunir son:
- Importancia relativa que amerite ser comunicado
- Basado en hechos y evidencias precisas que figuran en los papeles de trabajo
- Objetivo
- Convincente para una persona que no ha participado en la auditoria
¿Haga...