Control Interno

El Control Interno es una expresión que se utiliza para describir las acciones que adoptan las autoridades superiores de una empresa o entidad para evaluar y dar seguimiento a las operaciones financieras o administrativas. Se puede definir de la siguiente manera:
Definición
El control es un proceso, ejecutado por la Junta Directiva o Consejo de Administración de una entidad, por su grupodirectivo (gerencial) y por el resto del personal, diseñado específicamente para proporcionarles seguridad razonable de conseguir en la empresa las tres siguientes categorías de objetivos:
• Efectividad y eficiencia de las operaciones.
• Suficiencia y confiabilidad de la información financiera.
• Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.
Esta definición enfatiza ciertos conceptos ocaracterísticas fundamentales sobre el Control Interno, como son:
• Es un proceso que parte de los demás sistemas y procesos de la empresa incorporando en la función de administración y dirección, no adyacente a éstos.
• Orientado a objetivos es un medio, no un fin en sí mismo.
• Es concebido y ejecutado por personas de todos los niveles de la organización a través de sus acciones y palabras.
•Proporciona una seguridad razonable, más que absoluta, de que se lograrán sus objetivos.
Componentes
El control interno consta de cinco componentes interrelacionados, que se derivaron de la forma como la administración maneja el ente, y están integrados a los procesos administrativos, los cuales se clasifican como:
a) Ambiente de Control.
b) Evaluación de Riesgos.
c) Actividades de Control.
d)Información y Comunicación.
e) Supervisión y Seguimiento.
El control interno, consiste en un proceso multidireccional repetitivo y permanente, en el cual más de un componente influye en los otros y conforman un sistema integrado que reaccionan dinámicamente a las condiciones cambiantes.
Niveles de Efectividad
Los sistemas de control interno operan con distintos niveles de efectividad; puede serjuzgado efectivo en cada uno de los tres grupos, respectivamente, si el consejo de administración o junta y la gerencia tienen una razonable seguridad de que:
• Entienden el grado en que se alcanzan los objetivos de las operaciones de las entidades.
• Los informes financieros sean preparados en forma confiable.
• Se observen las leyes y los reglamentos aplicables.
a) Ambiente de ControlCosiste en el establecimiento de un entorno que se estimule e influencie la actividad del personal con respecto al control de sus actividades.
Es la base de los demás componentes de control a proveer disciplina y estructura para el control e incidir en la manera como:
• Se estructuran las actividades del negocio.
• Se asigna autoridad y responsabilidad.
• Se organiza y desarrolla la gente.
• Secomparten y comunican los valores y creencias.
• El personal toma conciencia de la importancia del control.
Factores del Ambiente de Control:
• La integridad y los valores éticos.
• El compromiso a ser competente.
• Las actividades de la junta directiva y el comité de auditoría.
• La mentalidad y estilo de operación de la gerencia.
• La estructura de la organización.
• La asignación deautoridad y responsabilidades.
• Las políticas y prácticas de recursos humanos.
El ambiente de control tiene gran influencia en la forma como se desarrollan las operaciones, se establecen los objetivos y se minimizan los riesgos. Tiene que ver igualmente en el comportamiento de los sistemas de información y con la supervisión en general. A su vez es influenciado.
b) Evaluación de Riesgos
Es laidentificación y análisis de riesgos relevantes para el logro de los objetivos y la base para determinar la forma en que tales riesgos deben ser mejorados. Así mismo, se refiere a los mecanismo necesarios para identificar y manejar riesgos específicos asociados con los cambios, tanto los que influyen en el entrono de la organización como en su interior.
En toda entidad, es indispensable el...