control interno

2. Control interno de las cuentas y documentos por cobrar
Los procedimientos detallados para el control de las cuentas y documentos por cobrar, suelen hacerse de acuerdo al tipo de organización.Sin embargo, de ser posible, deben ser empleados diferentes los que se encarguen de la aprobación del crédito, el embarque de la mercancía, la recepción de los cobros, facturación, registro contable.2.1 ¿Cómo se controlan las cuentas por cobrar?
Para cada cliente se llevan dos registros con objeto de control:
2.11 el expediente: contiene información vital sobre el cliente, como nombre,dirección, teléfono, lugar de trabajo, correo electrónico, referencias personales (de familiares y amigos), investigación crediticia en red (superintendencia del sistema financiero SSF, empresasespecializadas en investigación de crédito como PROCREDITO, DICOM, etc.) y documentación que este presento al solicitar el crédito.
2.1.2 libro mayor auxiliar del cliente: en el cual se controlan los créditosotorgados y los pagos recibidos.
Cada entidad debe llevar un control de cada uno de los clientes que posee desde el momento de otorgarle el crédito hasta que esta cancelado, en el cual debe detallarlos siguientes datos básicos:
Cartera de clientes (listado) y clasificaciones de los clientes
Tipos de crédito
Entrada y emisión de documentación relacionada con los clientes
Antigüedad de saldoEstado de cuenta y movimientos
2.1.3 libro mayor general del cliente:
3. las cuentas incobrables
3.1 Malas: son cuentas por cobrar originadas por operaciones crediticias, que no han sido pagadas enel tiempo establecido y cuya recuperación es dudosa e incierta. Las cuentas de dudosa recuperación se registran en una cuenta complementaria de activo corriente, de naturaleza acreedora, que puedeser denominada, estimación para cuentas incobrables o provisión o reserva para cuentas incobrables, cuentas dudosas o cuentas malas y se cargan a gastos por cuentas incobrables, por cuentas dudosas...