Control Interno

Reingeniería de Procesos
Lic. Julio Osejo

Control Interno

Elaborado por
Flavio Ortez Pérez.
Administración de Empresas

Controlar es sinónimo de evaluar gestión, pero las organizaciones de hoy manejan negocios muy diferentes a los del siglo pasado, así mismo sus infraestructuras tienden a ser virtuales y por ello se requiere fomentar el auto-control mediante la concientización, lamotivación y la ética empresarial, es lo que en la actualidad se denomina ambiente de control.
El control Interno
Comprende el plan de la organización y el conjunto de métodos y medidas adoptadas dentro de una entidad para salvaguardar sus recursos (Activos), verificar la exactitud y veracidad de su información financiera y administrativa, promover la eficiencia, eficacia, y efectividad en lasoperaciones, estimula la observación de las políticas prescrita e impulsa el cumplimiento de las metas y objetivos programados; ya que el control interno es una responsabilidad de todos los integrantes de la organización.
"Si una empresa descuida de sus controles internos, su situación es tan  frágil a que se cometan fraudes, y  errores que ponen en riesgo su patrimonio"
¿Qué hacer para  mejorarel proceso del control interno?.- Dentro de la empresa existen cuatros rubros vitales para la buena operación empresarial:\
1) Ingresos,
2) Cobranzas,
3) Egresos y
4) inversiones.  Si no se toma medida adecuadas las posibilidades de fallas y fraude crecen paulatinamente.

La metodología de trabajo  para evitar detrimentos se debe enfocar:

1.- El presupuesto, es la herramienta de controlfinanciero que marca la pauta para evaluar las finanzas, dándonos claras evidencia de lo que se prevé, de lo que está sucediendo, y del porque de las desviaciones; al compararse lo presupuestado y lo obtenido realmente no vale la pena si no se ha identificado las causas y efectos, por ejemplo si durante el periodo estimo gastar un monto xxx en sueldo y salarios, y  resulta que al compara contraresultados, rebasa el presupuesto, esto da un elemento de análisis para la dirección de la empresa, que buscará encontrar las causas en el ejercicio de los flujos de efectivo de la empresa.
Hay que recordar que el presupuesto no son solamente números, si no que es producto de todo un plan, para el cual se espera un resultado que debe ser evaluado y confrontado con la realidad alcanzada por lasacciones de cada uno de los responsables del proceso operativo y efectos que han de haber surtido en el entorno empresarial del mercado, clientes, competencias, y medidas gubernamentales; externalidades que afectan al cumplimiento del presupuesto empresarial.
2.- El análisis de la Información Financiera, requiere de tiempo para revisar y analizar los estados financieros, no solamente el balancegeneral, estado de resultado, estado de cambio en la situación financiera y el estado de variaciones en el capital contable, si no que también es necesario evaluar el flujo de efectivo y demás reportes como las conciliaciones bancarias, existencias de mercaderías, reporte de cartera por cobrar, cumplimiento de los presupuesto de ventas; todo esto permitirá estar más atento a los cambios duranteel desarrollo de las operaciones.
3.- Afianzar al personal que maneja efectivo y valores, sin importarle el nivel de jerarquía o amistad, quizás se ofenda por tomar esta medida. El afianzar al personal que maneja efectivo, inventarios y las cobranzas, hace pensar dos veces a cualquiera de la posibilidad de cometer un fraude, y de cometerlos la responsabilidad es compartida con la empresaafianzadora, de manera que el daño económico será menor.
4.- Control permanente de las cobranzas e ingresos, es el punto neurálgico de mayores fraudes a las empresas, por lo cual deben cotejarse constantemente los documentos de cartera y actualizarlos de ser necesario.
El arqueo sorpresivo al encargado de cobranzas y al cajero (tesorero), así como enviar estados de cuentas durante el ejercicio a los...