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Cómo Fortalecer el Control Interno


I Seminario Control Interno & Compliance Autorregulador del Mercado de Valores de Colombia Bogotá, 7 de septiembre de 2010

Contenidos

1. 2. 3. 4. 5.

Mejores Prácticas: referentes internacionales Enfocando el problema: evitar confusiones Fallas Comunes: modelo del queso suizo Explicaciones Habituales: ¿más de lo mismo? Lecciones: ¿tropezar con lamisma piedra?

Gino Manríquez O. I Seminario Control Interno & Compliance Autorregulador del Mercado de Valores de Colombia Bogotá, 7 de septiembre de 2010

1. Mejores Prácticas: referentes internacionales

Coso

Cobit

SOX

IIA

Basilea

Gino Manríquez O. I Seminario Control Interno & Compliance Autorregulador del Mercado de Valores de Colombia Bogotá, 7 de septiembre de 2010 1. Mejores Prácticas: referentes internacionales
Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO)

COSO: Control Interno.
Cinco organizaciones Profesionales: •American Accounting Association (AAA) •American Institute of Certified Public Accountants (AICPA) •Financial Executives Institute (FEI) •Institute of Management Accountants (IMA) •Institute of Internal Auditors(IIA)

Gino Manríquez O. I Seminario Control Interno & Compliance Autorregulador del Mercado de Valores de Colombia Bogotá, 7 de septiembre de 2010

1. Mejores Prácticas: referentes internacionales
COSO: ERM Enterprise Risk Management-Integrated Framework (2004)
Objetivos Estratégicos: Operaciones, Reporte y Cumplimiento.

8 Componentes

Gino Manríquez O. I Seminario Control Interno &Compliance Autorregulador del Mercado de Valores de Colombia Bogotá, 7 de septiembre de 2010

1. Mejores Prácticas:

referentes internacionales

Control Objectives for Information and Related Technology COBIT: Misión COBIT. Investigar, desarrollar, publicar y promover un conjunto internacionalmente aceptado de Objetivos de Control sobre la Tecnología de la Información autorizado y actualizadopara su uso día a día por los gerentes de negocios y auditores.

Gino Manríquez O. I Seminario Control Interno & Compliance Autorregulador del Mercado de Valores de Colombia Bogotá, 7 de septiembre de 2010

1. Mejores Prácticas: referentes internacionales
Comité de Basilea •Basel Committee on Banking Supervision.

•Framework for Internal Control Systems in Banking Organizations (1988).•Basel II: International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards: a revised framework (2004).

Gino Manríquez O. I Seminario Control Interno & Compliance Autorregulador del Mercado de Valores de Colombia Bogotá, 7 de septiembre de 2010

1. Mejores Prácticas: referentes internacionales
Institute of Internal Auditors IIA Código de Ética. Estándares Profesionales para la Práctica dela Auditoria Interna.

Gino Manríquez O. I Seminario Control Interno & Compliance Autorregulador del Mercado de Valores de Colombia Bogotá, 7 de septiembre de 2010

1. Mejores Prácticas: referentes internacionales
Sarbanes Oxley Act (2002) SOX PCAOB Auditing Standard 2 (2004). PCAOB Auditing Standard 5 (2007).

SEC Guidance regarding Management´s Report on IC over Financial Reporting(2007).

Gino Manríquez O. I Seminario Control Interno & Compliance Autorregulador del Mercado de Valores de Colombia Bogotá, 7 de septiembre de 2010

1. Mejores Prácticas: referentes internacionales
Cuidado…El mundo está cambiando. Todas las legislaciones van en la dirección de transferir las responsabilidades desde el supervisor al supervisado. Conceptos cada vez más escuchados:•Autocontrol •Autogestión •Autorregulación

Gino Manríquez O. I Seminario Control Interno & Compliance Autorregulador del Mercado de Valores de Colombia Bogotá, 7 de septiembre de 2010

2. Enfocando el problema: evitar confusiones
Origen de los problemas: fallas de control ¿Cómo saber si mi control interno es eficiente? Existe un Comité de Auditoría, un Comité de Riesgos, independiente, con...
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