Coso

CARATULA

ÍNDICE

CONTENIDO PÁG.

INTRODUCCIÓN i

CAPÍTULO I: ANTECEDENTES 1

1.1 Historia y Evolución 01

1.2 Ley Sarbanes-Oxley 03

1.2.1 Aplicación en Guatemala 04

1.2.2 Aspectos Fundamentales de la Ley 04

1.2.3 Resumen de la Ley 05

Responsabilidad de la compañía por los informes

Financieros06

Revelaciones en informes 06

Control Interno 06

Auditores Externos 07

1.2.4 Estructura de la Ley 08

1.2.5 Responsabilidades Corporativas 08

1.2.6 Evaluación Gerencial de los Controles Internos 11

CAPITULO II:

ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO CON EL

MODELO COSO 13

2.1 Definición de Control 13

2.2 Eficaciadel sistema de Control Interno 14

2.3 Marco Conceptual COSO-ERM 14

2.4 Los componentes y objetivos del Control Interno 15

2.4.1 Ambiente de Control 16

2.4.2 Establecimiento de Objetivos 17

2.4.3 Identificación de Eventos 19

CONTENIDO PÁG.

2.4.4 Evaluación de Riesgos 20

2.4.5 Respuesta a los Riesgos 21

2.4.6Actividades de Control 22

2.4.7 Información y Comunicación 23

2.4.8 Supervisión y Monitoreo 24

CAPITULO III:

EL RIESGO CORPORATIVO 26

3.1 Definición 26

3.2 Tipos de Riesgos que existen en las empresas 26

3.3 Controles que minimizan los riesgos existentes 28

3.4 Elaboración de Matrices para la Medición de Riesgos 30

3.4.1Componentes de la Matriz de Riesgos 31

CAPITULO IV:

LIMITANTES DE CONTROL INTERNO 33

4.1 Juicio 33

4.1.1 Disfunción del Sistema 33

4.1.2 Elusión de los controles por la dirección 34

4.1.3 Relación costo / beneficio 34

4.2 Confabulación 34

CAPITULO V:

PERSONAS RESPONSABLES 35

CONCLUSIONES ii

BIBLIOGRAFIAiii

INTRODUCCIÓN

El presente trabajo de investigación fue realizado por estudiante de la Universidad de San Carlos de Guatemala con el tema sistema modelo coso donde abordamos las etapas y procesos del control interno.

El mundo actual exige que todas las empresas, sin importar su giro comercial, estén preparadas para optar por los cambios que le exige la globalización.

Paraello deben estar dispuestas a correr algunos riesgos, debido a que el nivel de información interna cambia constantemente y el flujo de transacciones se incrementa día a día.

Debido a esta situación, las compañías necesitan tener controles internos que satisfagan la necesidad de mitigación de riesgos de negocios para obtener mejores resultados y lograr los objetivos de la misma.

El modeloCOSO es un instrumento eficaz en la evaluación del control interno de las compañías, que además de ser de ayuda para el ejercicio profesional de la auditoria interna y externa, también es de utilidad a nivel de gerencias para identificar los diferentes riesgos y la mejor práctica para disminuirlos o elminarlos.

El presente trabajo abarca lo que se refiere a los antecedentes, la relación delinforme COSO con la ley Sarbanes-Oxley, su estructura y aplicación. También mencionamos algunos procedimientos de auditoria aplicables y la evaluación en general del control interno.

Este trabajo de investigación cubre sólo algunos aspectos relevantes respecto al modelo COSO, ya que el tema es bastante extenso, por lo que tratamos de ser suficientemente objetivos para otorgar conceptos básicos queencaminen al lector a realizar nuevas investigaciones sobre este tema.

CAPÍTULO I

ANTECENDENTES

1.1 HISTORIA Y EVOLUCIÓN:

En los Estados Unidos, en 1985, se forma una comisión patrocinada por la American Accounting Association, American Institute of CPA, Financial Executive Institute, Institute of Internal Auditors y el Institute of Management Accountants. Esta comisión, llamada...