Crisis economica

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AUDITORIA INTERNA
La auditoria interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando UN ENFOQUE SISTEMATICO PARA EVALUAR Y MEJORAR LA EFICACIA DE LOS PROCESOS DE GESTIÓN DE RIESGOS, CONTROL Y GOBIERNO.

Las actividades de la auditoriainterna son ejercidas en ambientes legales y culturales diversos, dentro de organizaciones que varían en propósitos tamaño y estructura y por personas de dentro o fuera de la organización.

Sin embargo el cumplimiento de normas del ejercicio profesional de la Auditoria interna (Normas)
Es esencial para el ejercicio de las responsabilidades de los auditores internos.

El propósito de lasnormas es.
• Definir principios básicos que representen el ejercicio de la auditoria interna tal como este debería ser;
• Proveer un marco para ejercer y promover un amplio rango de actividades de auditoria interna de valor de tamaño
• Establecer las bases para medir el desempeño de la auditoria interna
• Fomentar la mejora en los procesos y operaciones de la organización.

Conocer las áreaspara realizar una auditoria

Normas de Auditoria
• Normas personales
• Normas de ejecución del trabajo
• Normas de información
• Normas de evidencia del trabajo

NORMAS PERSONALES
Entrenamiento técnico y capacitación profesional
Capacitación y desarrollo de habilidades
Debe de ser constante y permanente

Cuidado y obligación profesional
Prevenir, dirigir y hacer bien el trabajo delamedor manera posible
INDEPENDENCIA

NORMAS DE EJECUCION DEL TRABAJO

Planeación y supervisión
Objetivo de la auditoria, dependiendo las circunstancias que se nos presenta, verificar mis auxiliares y que mis cuentas tengan un buen control.

Estudio y evaluación del control interno

• Ambiente del control
• Ambiente de trabajo
• Accesibilidad de uno mismo
• Estructura de la organizaciónEvaluación de riesgo

Riesgo
• Inherente propio de la empresa
• Llegue en huracán
• Detección
• Control por no aplicar el control interno

Sistema de información y comunicación podemos partir de una hoja de Excel hasta un sistema
• Procedimientos de control
Adecuada segregación de funciones

• Vigilancia

Hacer cumplir el control interno
Vigilancia del personal

OBTENCION DEEVIDENCIA DE TRABAJO
• Papeles de trabajo
• Comprobante
• Declaración de la administración
• En caso de viáticos, debemos estar seguros de que la persona estuvo laborando en esas fechas

Como auditor es importante preguntar ¿POR QUE SE HACEN LAS COSAS?

INFORMACIÓN
• Dictamen e Informe

Informe, solo por un periodo y una cuenta en específico

Dictamen: solo lo puede llevar un auditorC.P.C y este expresa la opinión de todas las cuentas.

NOMINA

Salario: El contrato contra el recibo de pago, presentaciones horario de comida tipo de sueldo, tipo de jornada, tipo de contrato, el puesto, las funciones que va a desempeñar, antigüedad, expediente completo (ver si hay modificaciones) constancia de estudios.

Todas las empresas tienen cuentas fiscales y no fiscales, ya que enalgunas no podemos dar recibos como el papel reciclado que le damos al basurero.

Tener cuidado en los pagos extras, por que serian evidencias en contra del deudor como del acreedor.
• Retenciones del ISR, si hay amortizaciones al INFONAVIT, pagos al seguro.
• Tenemos que guardar los comprobantes de honorarios y servicios profesionales, para cuando realicemos pagos al FISCO.

Expedientecompleto (Domicilio, nombre completo, profesiones, si hay pagos al INFONAVIT, o si tiene crédito en INFONAVIT).

HORAS EXTRAS (SI PAGAN O NO)

Capacitación (nos puede servir de mucho en caso del descuido del trabajador y tenga un accidente entonces no pagamos el riesgo de trabajo por que se demuestra la capacitación).

Ver que los cheques se giren al trabajador

Retenciones; que si se hagas...
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