Cuentas Por Pagar Proveedores
Páginas: 24 (5753 palabras)
Publicado: 22 de julio de 2011
Informe No. 2010-09-032
Análisis - Cuentas por pagar a proveedores
al 31 de agosto de 2010
OBJETIVO
Analizar las cuentas por pagar a los proveedores de la Universidad, al cierre del 31 de agosto de 2010, para verificar su comportamiento desde el punto de vista contable y para determinar su antigüedad.
PROPÓSITO
Recomendar a la Dirección de Finanzas, acciones de normalización y/ocorrección contable, antes de la fecha final de cierre anual, según lo señale el resultado del análisis.
ALCANCE
• Registros procesados en el Sistema ERP/SAP, módulos de Finanzas (FI), en la cuenta del mayor analítico 2110010000 (Cuentas por pagar a proveedores).
• Órdenes de pago pendiente al 31 de agosto de 2010.
• Revisión, mediante muestreo aleatorio de comprobantes
RESULTADOS
Al 31de agosto de 2010, la cuenta por pagar a proveedores No. 2110010000 totalizó la cantidad de de Bs. 3.388.391,39, con las siguientes características:
← Registros contables sin compensar: 689
o Créditos (incremento del pasivo): 589 pendientes de compensación
o Débitos (disminución del pasivo): 100 pendientes de compensación
← Cantidad de acreedores: 219, personas naturales y jurídicas← Antigüedad: 60,52% de los registros corresponden a transacciones del ejercicio económico 2009/2010, 15,38% al 2008/2009, 23,37% al 2007/2008 y el restante, 0,73% a los ejercicios 2006/2007 y 2001/2002, según las fechas registradas en Sap/FI. Veamos :
Distribución de antigüedad por periodos económicos
|Ejercicios |2001/2002 |2006/2007|2007/2008 |
|Total Bs. |-195.692,41 | |
No obstante a que el saldo de las cuentas por pagar a proveedores es de Bs. -3.388.391,39, el inventario que realizamos para determinar la cantidad de las órdenes de pago en procesamiento alcanzó la suma deBs. 195.692,41, es decir, muy por debajo de lo registrado en el libro mayor. A los efectos de determinar las posibles causas que originan la discrepancia, tomamos una muestra al azar representativa del 12,19% del total de las partidas pendientes de compensación, cuyos hallazgos fueron:
1. Notas de créditos no compensadas
Observamos dos (2) notas de crédito, registradas que no fueron aplicadasen los pagos siguientes respectivos, en consecuencia, se produjo un saldo a favor de la UNIMET.
Electrónica Digi Key, C.A.
|No. Cuenta |Monto Bs. |Descripción |
| |Débito/crédito ||
|- 1 - |
|2110010000 |Cuenta por pagar proveedores |568,56 |Nº documento:5100007941 Ejercicio: 2010 Pendiente de compensar |
|5210020300 |Útiles y Suministros |618,24- |Fecha documento: 18.02.2010|
| | | |Fecha contabilización: 26.03.2010 Período: 6 |
|2110090600 |Retenciones IVA |49,68 |Referencia: 003577 |
||
|- 2 - |
|2110010000 |Cuenta por pagar proveedores |1.545,00 |Nº documento: 5100007942 Ejercicio: 2010 Pendiente de compensar|
|5210020300 |Útiles y Suministros |1.680,00-...
Análisis - Cuentas por pagar a proveedores
al 31 de agosto de 2010
OBJETIVO
Analizar las cuentas por pagar a los proveedores de la Universidad, al cierre del 31 de agosto de 2010, para verificar su comportamiento desde el punto de vista contable y para determinar su antigüedad.
PROPÓSITO
Recomendar a la Dirección de Finanzas, acciones de normalización y/ocorrección contable, antes de la fecha final de cierre anual, según lo señale el resultado del análisis.
ALCANCE
• Registros procesados en el Sistema ERP/SAP, módulos de Finanzas (FI), en la cuenta del mayor analítico 2110010000 (Cuentas por pagar a proveedores).
• Órdenes de pago pendiente al 31 de agosto de 2010.
• Revisión, mediante muestreo aleatorio de comprobantes
RESULTADOS
Al 31de agosto de 2010, la cuenta por pagar a proveedores No. 2110010000 totalizó la cantidad de de Bs. 3.388.391,39, con las siguientes características:
← Registros contables sin compensar: 689
o Créditos (incremento del pasivo): 589 pendientes de compensación
o Débitos (disminución del pasivo): 100 pendientes de compensación
← Cantidad de acreedores: 219, personas naturales y jurídicas← Antigüedad: 60,52% de los registros corresponden a transacciones del ejercicio económico 2009/2010, 15,38% al 2008/2009, 23,37% al 2007/2008 y el restante, 0,73% a los ejercicios 2006/2007 y 2001/2002, según las fechas registradas en Sap/FI. Veamos :
Distribución de antigüedad por periodos económicos
|Ejercicios |2001/2002 |2006/2007|2007/2008 |
|Total Bs. |-195.692,41 | |
No obstante a que el saldo de las cuentas por pagar a proveedores es de Bs. -3.388.391,39, el inventario que realizamos para determinar la cantidad de las órdenes de pago en procesamiento alcanzó la suma deBs. 195.692,41, es decir, muy por debajo de lo registrado en el libro mayor. A los efectos de determinar las posibles causas que originan la discrepancia, tomamos una muestra al azar representativa del 12,19% del total de las partidas pendientes de compensación, cuyos hallazgos fueron:
1. Notas de créditos no compensadas
Observamos dos (2) notas de crédito, registradas que no fueron aplicadasen los pagos siguientes respectivos, en consecuencia, se produjo un saldo a favor de la UNIMET.
Electrónica Digi Key, C.A.
|No. Cuenta |Monto Bs. |Descripción |
| |Débito/crédito ||
|- 1 - |
|2110010000 |Cuenta por pagar proveedores |568,56 |Nº documento:5100007941 Ejercicio: 2010 Pendiente de compensar |
|5210020300 |Útiles y Suministros |618,24- |Fecha documento: 18.02.2010|
| | | |Fecha contabilización: 26.03.2010 Período: 6 |
|2110090600 |Retenciones IVA |49,68 |Referencia: 003577 |
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|- 2 - |
|2110010000 |Cuenta por pagar proveedores |1.545,00 |Nº documento: 5100007942 Ejercicio: 2010 Pendiente de compensar|
|5210020300 |Útiles y Suministros |1.680,00-...
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