Cuestionario Control Interno


Evaluación control interno general
preguntas
respuestas
Comentarios acerca de las contestaciones negativas. Información adicional acerca de las contestaciones positivas.

No aplica
Si
no

1. ¿Se tiene una gráfica de organización?
2. ¿Las funciones de contabilidad y caja están separadas y definidas?
3. ¿Los auditores internos son razonablemente independientes de las personas odepartamentos sujetos a sus auditorías?
4. ¿El alcance de la auditoría in­ terna es razonablemente correcto?
5. ¿Los auditores internos se guían por programas escritos?
6. ¿Rinden reportes escritos los auditores internos sobre todo el trabajo desarrollado?
7. ¿Todo el personal que tiene puesto de responsabilidad está convenientemente afianzado?
8. ¿La empresa sigue la práctica deregistrar todos los ingresos, costos y gastos por medio de cuentas deudoras y acreedoras, de modo que la contra-cuenta de una partida de caja sea siempre cuenta de balance?
9. ¿Todo el personal que tiene puesto de responsabilidad está obligado a tomar vacaciones?
10. ¿El personal que disfruta de vacaciones es sustituido por alguien durante su ausencia?
11¿Lasacciones ycertificados en Tesorería están controlados convenientemente?
12. ¿Las acciones y certificados de aportación no usados están controlados convenientemente?
13. ¿Son todos los asientos de diario aprobados por un funcionario autorizado?
14. ¿Se hace una revisión periódica de los seguros en vigor por algún funcionario autorizado?
15. ¿Se preparan los estados financieros a intervalossuficientemente frecuentes y en forma tal que atraigan la atención de la gerencia sobre:
a) ¿fluctuaciones en costos, ingresos, cuentas por cobrar, inventarios, etcétera?
b) ¿Variaciones de los presupuestos de ingresos y gastos?
16. ¿Están los empleados de contabilidad y los registros contables de todas las dependencias de la empresa bajo la supervisión de losfuncionarios principales del departamento de contabilidad?
¿Se exige a los empleados que desempeñen funciones de contabilidad y tesorería que tomen vacaciones y son sus tareas desempeñadas por otros?
¿Están todos los asientos de diario debidamente explicados y adecuadamente respaldados por los comprobantes relativos?










Control interno de caja y bancos
preguntas
respuestas
Comentariosacerca de las contestaciones negativas. Información adicional acerca de las contestaciones positivas.

No aplica
Si
no

1. ¿El consejo de administración autoriza todas las cuentas de cheques?
2. ¿La empresa tiene fondo de caja chica o fondo de caja variable?
3. ¿Son los encargados de fondos de caja independientes del empleado que es encarga­ do de los cobros?
4. ¿Es unapersona ajena al manejo de los fondos de la compañía quien guarda los fondos que no son de la empresa (si los hay)?
5. ¿Recae la responsabilidad principal de cada fondo de caja sobre una sola persona?
6. ¿Se hacen cortes de los fondos en efectivo por las personas encargadas de su custodia?
¿Con qué frecuencia?
7. ¿Se limitan los fondos en efectivo a cantidades razonables deacuerdo con las necesidades del negocio?
8. ¿Están los desembolsos de caja chica debidamente respaldados por comprobantes?
9. ¿Están los pagos individuales de los fondos en efectivo limitados a una cantidad máxima? De ser así, ¿a cuánto asciende esta cantidad?
10. En lo que se refiere a estos comprobantes:
a) ¿Se preparan en forma tal que sea difícil su alteración?
b) ¿Estánfirmados por la persona que recibió el efectivo o que dispuso de él?
c) ¿Están aprobados por algún empleado responsable? De ser así:
• ¿En qué momento son aprobados?
• ¿Por quién son aprobados?
d) ¿Se presentan para su inspección a la persona que firma los cheques, cuando ésta firma el cheque de reembolso?
e) ¿Se cancelan con un sello fechador que diga pagado, una vez que...