Cuestionario de ci cuentas por cobrar

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Ventas y cuentas por cobrar

Nombre del cliente ____________________________________________________

Fecha de la auditoría __________________________________________________

Este programa debe estar completo antes de que se pueda considerar terminada la auditoría. Es parte integrante de los papeles de trabajo y deben estar contestados todos los puntos a conciencia conforme sedesarrolle cada sección de la auditoría.

Condiciones de control satisfactorias:

1. Existencias de políticas escritas sobre autorización de créditos, condiciones, plazos y garantías.

2. Precios de venta basados en lista de precios aprobada.

3. Segregación de las funciones de facturación, créditos, cobranzas y registro contable.

4. Las ventas se documentan mediante facturas ó documentospor cobrar respaldadas por notas de embarque o remisiones.

5. Conciliación periódica de las cuentas por cobrar según crédito y cobranzas con los registros contables.

| |Respuesta |
| |N/A |Si|No |Observaciones |
|I. Otorgamiento del crédito | | | | |
|¿La compañía tiene establecidas políticas definidas para otorgar | | | | |
|crédito?| | | | |
|¿Estas políticas se encuentran plasmadas por escrito en algún documento| | | | |
|interno? Indique cual. | | | | |
|¿Se cuenta con bases dedatos adecuadas para tomar decisiones respecto | | | | |
|a la aprobación o rechazo de créditos a clientes?; como las siguientes:| | | | |
|Solicitudes de crédito y documentación de respaldo a las mismas | | | ||
|Estadísticas sobre el comportamiento de los saldos | | | | |
|Listas autorizadas por funcionario de clientes aprobados y monto | | | | |
|autorizado de sus créditos | | | ||
|Evidencia de investigación de los solicitantes de crédito | | | | |
|¿Los archivos de bases de datos son revisados periódicamente por algún | | | | |
|funcionario autorizado? | || | |
| | | | | |

| |Respuesta |
||N/A |Si |No |Observaciones |
|¿Se realizan pruebas periódicas por auditoría interna u órgano | | | | |
|equivalente para verificar que todas las políticas y procedimientos | | | | |
|establecidos para...
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