Curso Voyager

AZUL: Información de parte del cliente( para ver a donde dirijo mi esfuerzo de auditoria)
ROJO: Evaluar los riesgos
VERDE: Respuestas a esos riesgos.
EVALUACIÓN DEL RIESGOS:
Adquiero información y evaluo los mismos
Los principales puntos son los siguientes:
LA ENTIDAD Y SU ENTORNO:
ESTABLECERE ESTRATEGIA DE AUDITORIA:
Los demás son solo para cumplir con normas Internacionales.ACTIVIDADES PREVIAS:
FACTOR DE PERFIL DE TRABAJO:
Sirve para deternimar si se necesita un segundo revisor o de control de calidad, ya que no en todos los clientes se necesita a ese miembro del equipo de trabajo.
SOCIO DE APOYO: Es el que conoce y tiene relación con el cliente (el que desayuna con el cliente, etc)
La entidad es regulada por uno o más organismos de Gobierno?
Solo si esa regulación meafecta información financiera (EE.FF)
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL:
Cuando hay funciones en las empresas y ya antes le adopte una industria, y esta me cambia:
1º Identificar: Ciclos comunes y Ciclos no comunes
En los ciclos comunes se debería duplicar ciclos si procesos son diferentes.
El efecto de la fusión está en sistema contable.
SI como resultado de una función no hay riesgos razonablesmentes posibles, en un solo ciclo se documenten.
Peor si existiera riesgos duplicaría los ciclos. Y evaluo si existe riesgos en (relación-asuntos a los riesgos de los EEFF)
EN ciclos no comunes netamente adicionaría los ciclos en el sistema contable.
En auditoría de grupo, puedo documentar en un solo archivo, en sistema cotable puedo adicionar.
SISTEMA VIS:
Los archivos descansan en un archivo,el mismo que actualiza todos los archivos.
INGRESOS:
Cuales son las diversas fuentes de ingresos, y que en base a ello cual es la mejor manera de recisar esos ingresos.
SI la empresa solo vende válvulas que tipos de válvulas? O x diferentes regiones de mercado, o ventas a distribuidores y público en general.
Es decir tratar de diversificar estos ingresos.
Arreglo de múltiples elementos:
Esbásicamente está dirigido a las empresas de software. Venta 3 conceptos: licencia, capacitación y mantenimiento, los momentos de los ingresos son diferentes, pero en un mismo contrato. Estos se reconocen conforme se van generando.
Indicadores de Riesgo:
Lo importante es el efecto que tiene en el archivo de trabajo, el resultado de identificar indicadores de riesgos, va a generar asuntos, estosasuntos.
En medida que se vuelva complejo, si me interesa saber como el cliente controla eso antes de hacer una prueba sustantiva.
SI un gasto exede el error tolerable debo revisalos de forma sustantiva, pero si no exede pues es mejor utilizar este tiempo en otras revisiones.
Para revisar la integridad e ingresos utilizar IDEA.
Integridad: lo que dices que esta que este todo.
Existenca: queno haya fac. con montos repetidos
El riesgo se refiere a que por la naturaleza de la transacción exista un error.
A pesar de que el cliente tenga controles bien direccionados esto no quiere decir que no exista el riesgo, SI lo hay x ello justamente el cliente establece esos controles.
Por cada riesgo razonablemente posible debo aplicar todo la aplicación de Horizon:
* Identificación decontroles
* Efectividad de diseño
* Pruebas de seguimiento
* Riesgo Inherente
* Prueba de controles
Si en riesgo no es razonablemente posible solo aplico pruebas de segimiento.
MATERIALIDAD:
Se usa el rango, depende de el auditor al 100%
El benchmark si merece una mejor explicación, se sugiere no usar el tope de arriba, ya que si la empresa crece, ya no podría aumentar mi margen debenchmark.
EL benchmark tiene que ser anualizado si no se tiene las cifras anuales se tienen que estimar.
Y determinar como se determinó en un P/T aparte que no estará ligado con nada, además el monto trivial debe estar documentado.
Es un monto se hace a la planeación, no se modifica al cierre.
Adicion otra materialidad en grupos.
MONTO TRIVIA:
Toda diferencia que supera el monto trivial...