Declaracion Anual Pf Y No Residentes

ISR x sueldos
Calculo anual Obligaciones de los contribuyentes Obligaciones de los patrones Declaración anual PF Residentes en el extranjero

CÁLCULO ANUAL

Impuesto anual
Artículo 116. LISR • Las personas obligadas a efectuar retenciones en los términos del artículo 113 de esta Ley, calcularán el impuesto anual de cada persona que le hubiere prestado servicios personales subordinados.Footer

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Cálculo del impuesto anual
• El impuesto anual se determinará:
Ingresos en el año de calendario
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(-) Impuesto local por sueldos (solo si es a cargo del empleado, < 5%)
(=) Resultado Aplica tarifa art. 177 LISR

Impuesto anual a cargo (a favor)

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Entero del impuesto anual
Cálculo anual Saldo a favor Impuesto a cargo
5

Se compensa contra las siguientesretenciones Tiene hasta el año siguiente para agotarse el saldo

Compensación colectiva
Podrá compensar el saldo a favor de empleados contra el importe a pagar de empleados no obligaos a presentar declaración anual

Patrón entera Impuesto mas tardar Febrero. Realiza ajuste en última nómina Diciembre.

El empleado podrá solicitar la devolución del remanente no compensado, siempre que se señaleen la constancia de retenciones

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Empleados sin ajuste anual
No se hará el cálculo del impuesto anual a que se refiere este artículo, cuando se trate de contribuyentes que:
Labores  1° enero
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 1° diciembre

Ingresos > $400,000.00

Comuniquen por escrito al retenedor

Aviso para optar por declaración anual

Footer

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OBLIGACIONES DE LOS EMPLEADOSObligaciones de los empleados
Registro RFC Comunicar al patrón si tiene otro empleo, para no aplicar doble subsidio Solicitar constancia Retenciones Presentar declaración anual

Proporcionar datos necesarios para que el patrón lo registre

Proporcionar su clave de RFC si había laborado anteriormente

*Inscribirse directamente en RFC, aunque sea su primer trabajo.

Art. 117 LISR

Ingresosdistintos capítulo I Titulo IV Ingresos > $400,000 Comunica al patrón por escrito

Patrón no este obligado a retener

Presentar declaración anual
Sueldos con fuente riqueza extranjero Deje de prestar servicios  31 diciembre

2 o mas patrones

Art. 117 LISR

OBLIGACIONES DE LOS PATRONES

Solicitar constancia otros patrones para nuevos empleados Solicitar al empleado escrito si trabajacon otro patrón

Cerciorarse de que el empleado este inscrito al RFC -Solicitarle clave -Registrarlo

Entregar constancia retenciones a empleados 31 enero 1 mes después separación Liquidación o fusión, 1 mes después

1 mes después

Cálculo anual subordinados

Declaración informativa
15 Febrero

Obligaciones de los patrones
Retenciones art. 113 LISR

Constancia de viáticos (mismaque retenciones)
15 febrero

Art. 118 LISR

DECLARACIÓN ANUAL

Contribuyentes a los que no se calculará el ISR Anual (empleador)
Labores  1° enero  1° diciembre

Comuniquen por escrito al retenedor

Ingresos > $400,000.00

Declaración anual opcional
Artículo 238 RLISR. Las personas físicas que: • únicamente obtengan ingresos por la prestación de un servicio personal subordinado• y que no se encuentren obligadas a presentar la declaración anual a que se refiere el artículo 175 de la Ley, podrán presentarla siempre que: • en la misma derive un saldo a su favor como consecuencia de la aplicación de las deducciones previstas por las fracciones I o II del artículo 176 de la Ley.

Deducciones personales
Artículo 176 LISR. Las personas físicas residentes en el país queobtengan ingresos de los señalados en este Título, para calcular su impuesto anual, podrán hacer, además de las deducciones autorizadas en cada Capítulo de esta Ley que les correspondan, las siguientes deducciones personales:

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.

Honorarios médicos y gastos Gastos de funerales Donativos Intereses de créditos hipotecarios Aportaciones complementarias de retiro Seguros de...