Delito fiscal

Vázquez Zárraga Edna V. grupo:2458
DELITO FISCAL
Concepto de Delito.
Es toda acción u omisión que sancionan las leyes penales. En . materia fiscal, es posible que una misma conducta le permita al individuo cometer simultáneamente una infracción fiscal y un delito, los que serán castigados por autoridades diferentes: Por . la autoridad fiscal, la infracción y por la autoridad judicial, eldelito.
Los delitos fiscales se contemplan en los artículos 92 al 115 del Código Fiscal de la Federación. Los delitos fiscales son de querellas necesarias pues su contenido es de carácter
Económico, por lo tanto, si el presunto responsable no cumple con sus obligaciones ante el fisco, será este quien presente la querella en contra de esa persona.
Sin embargo hay delitos fiscales que sepersiguen de oficio por el ministerio publico como son: el encubrimiento, la distribución de sellos, la alteración de maquinas registradoras en oficinas fiscales y la posesión de marbetes de manera ilegal ( artículos 96 al 11 3 del Código Fiscal de la Federación)

CLASIFICACIÓN DE LOS DELITOS.
1.- Delito de Evasión. -Como ejemplo tenemos el contrabando, la evasión fiscal y la sustracción de mercancíasen recintos oficiales (fiscales)
2. Delito por Incumplimiento de los Deberes Fiscales
Son los relacionados con el RFC. y tenemos entre otros: la omisión de la presentación de declaraciones, el referente ala contabilidad de los rompimientos de sellos y alteraciones de maquinas registradoras, la posesión ilegal de marbetes y el lavado del dinero.
3. Delito por apoyo al sujeto principal.- Tenemosentre otros
al encubrimiento.
EL CONTRABANDO.
Comete delito de contrabando quien introduzca al país o. extraiga de mercancías:
a) Omitiendo el pago de los impuestos que debe cubrir .
b) Sin permiso de la autoridad competente.
c) De importación o exportación prohibida.
El delito de contrabando se sanciona con la pena de prisión:
.De 3 meses a 3 años, si el monto de los estas omitidos noexcede de $100.000 pesos.
.De 3 años a 9 años, si el monto de los impuestos t omitidos excede de $100,000 pesos.
LA DEFRAUDACIÓN FISCAL
Comete el delito de defraudación fiscal, quien con uso de engaños, aprovechamientos y errores omite el pago de alguna.
Contribución u obtuvo algún beneficio mal habido con perjuicio
del Fisco Federal.
El delito de defraudación fiscal se castiga con pena deprisión:
.De 3 meses a 2 años cuando el monto de lo . defraudado no exceda de $ 500900 pesos.
De 3 a 9 años cuando el monto de lo defraudado es mayor de $ 750000 pesos.
PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN FISCAL.
;Fase Oficiosa.- Se forma por los actos de la Administración encaminados a la determinación y percepción del crédito fiscal, estos actos pueden ser:
a) La declaración de quealguien es sujeto pasivo de crédito fiscal.
b) La fijación de las fases para la liquidación.
c) La liquidación del crédito fiscal.
d) La notificación del causante y su percepción.
1I. Fase Ejecutiva.- Si el sujeto pasivo se niega sin causa legal a cumplir con su obligación, se inicia la fase de ejecución fiscal con orden de requerimiento de cargos siguiendo los siguientes.
pasos:
. Orden derequerimiento de pago.
El emplazamiento.
C) El mantenimiento de ejecución o embargo
O) Remate.
E) Aplicación del producto del remate.
III. Fase Contenciosa.- Si el causante tiene que formular, en la relación .del fisco, .el crédito fiscal y su cobro, se inicia la fase contenciosa que consiste en la controversia que surge entre el fisco y el sujeto pasivo de la cual conocerán los órganoscompetentes. .
El código fiscal de la Federación es un instrumento legal que
regula el procedimiento fiscal de las siguientes maneras:
1. El titulo. Y. reglamenta lo relativo ala parte oficiosa.
2. El capitulo 3° del mismo titulo, regula el procedimiento administrativo.
3. El titulo 6° .se contempla el procedimiento de la fase contenciosa.
RECURSOS ADMINISTRATIVOS EN MATERIA FISCAL PREVIOS AL ,...