Delitos fiscales
Páginas: 21 (5219 palabras)
Publicado: 2 de enero de 2014
LOS DELITOS FISCALES. MÉXICO Y BÉLGICA.
INTRODUCCIÓN
Para iniciar el tema es necesario definir lo que es un delito fiscal, ya que podría entrarse en confusión o perder el sentido de lo que se quiere dar a conocer.
El Código Penal Mexicano en su artículo 7º define el delito como: "El acto u omisión que sancionan las leyes penales". De acuerdo a esto, si nos enfocamos a nuestro tema, elcual es delito fiscal, podemos definirlo como la omisión o el engaño que se lleva a cabo en perjuicio de lo establecido por las autoridades correspondientes, tanto en México como en Bélgica.
Dichos delitos son cometidos por cualquier persona (llámese contribuyente), que de manera consciente o con intención, dejan de realizar las declaraciones y pagos correspondientes de acuerdo a los ingresosque obtuvieron.
Tanto en México como en el mundo se comete esta clase de delitos, los cuales son sancionados por la ley correspondiente. En este ensayo haremos una comparación entre los delitos fiscales más frecuentes que se presentan en la actualidad y que ocurren en México y en Bélgica, haciendo una comparación de ambas situaciones desde el enfoque de cada país.
I. Antecedentes del delitofiscal.
La denominación de defraudación, se encuentra regulada por primera vez en México en la Ley Penal del 30 de diciembre de 1947, su nacimiento se debió a la necesidad de dar seguridad al erario; a esta figura se le consideraba como fraude genérico.
El 19 de enero de 1967 se reforma el Código Fiscal de la Federación, a fin de que en su Capítulo IV del Título Segundo, denominada "Delas Infracciones Fiscales", se contemplara en el artículo 71 de ese ordenamiento al delito de defraudación fiscal, el cual establecía que: "Comete el delito de defraudación fiscal quien haga uso de engaños o aproveche errores, para omitir total o parcialmente el pago de algún impuesto.
En ese momento, se consideraba defraudación fiscal, únicamente al omitir total o parcialmente el pago de algúnimpuesto, sin considerar contribuciones, aprovechamientos y productos, por lo cual, posteriormente se sustituyó la palabra impuesto por contribución.
II. Delito fiscal.
Según el artículo 7º del Código Penal, el delito es: “es el acto u omisión que sancionan las leyes penales”. En base al mismo, existen tres tipos de delitos:
1. Instantáneo, cuando la consumación se agota en el mismomomento en que se han realizado todos sus elementos constitutivos;
2. Permanente o continuo, cuando la consumación se prolonga en el tiempo, y
3. Continuado, cuando con unidad de propósito delictivo, pluralidad de conductas y unidad de sujeto pasivo, se viola el mismo precepto legal.
Derivado de lo anterior, definimos al delito fiscal como la omisión en la presentación de la declaración deimpuestos a la que está obligado un contribuyente, persona física o moral,
El 30 de diciembre de 1981 se expide el actual Código Fiscal de la Federación, el cual inició su vigencia a partir del 1 de enero de 1983; según el artículo 96º del mismo, son responsables de los delitos Fiscales quienes:
I. Concierten la realización del delito.
II. Realicen la conducta o el hecho descritos en la Ley.III. Cometan conjuntamente el delito.
IV. Se sirvan de otra persona como instrumento para ejecutarlo.
V. Induzcan dolosamente a otro a cometerlo.
VI. Ayuden dolosamente a otro para su comisión.
VII. Auxilien a otro después de su ejecución, cumpliendo una promesa anterior.
En el artículo 96º del Código Fiscal se enmarcan los responsables de encubrimiento en los delitos fiscales quien,sin previo acuerdo y sin haber participado en él, después de la ejecución del delito:
I. Con ánimo de lucro adquiera, reciba, traslade u oculte el objeto del delito a sabiendas de que provenía de éste, o si de acuerdo con las circunstancias debía presumir su ilegítima procedencia, o ayude a otro a los mismos fines.
II. Ayude en cualquier forma al inculpado a eludir las investigaciones de la...
INTRODUCCIÓN
Para iniciar el tema es necesario definir lo que es un delito fiscal, ya que podría entrarse en confusión o perder el sentido de lo que se quiere dar a conocer.
El Código Penal Mexicano en su artículo 7º define el delito como: "El acto u omisión que sancionan las leyes penales". De acuerdo a esto, si nos enfocamos a nuestro tema, elcual es delito fiscal, podemos definirlo como la omisión o el engaño que se lleva a cabo en perjuicio de lo establecido por las autoridades correspondientes, tanto en México como en Bélgica.
Dichos delitos son cometidos por cualquier persona (llámese contribuyente), que de manera consciente o con intención, dejan de realizar las declaraciones y pagos correspondientes de acuerdo a los ingresosque obtuvieron.
Tanto en México como en el mundo se comete esta clase de delitos, los cuales son sancionados por la ley correspondiente. En este ensayo haremos una comparación entre los delitos fiscales más frecuentes que se presentan en la actualidad y que ocurren en México y en Bélgica, haciendo una comparación de ambas situaciones desde el enfoque de cada país.
I. Antecedentes del delitofiscal.
La denominación de defraudación, se encuentra regulada por primera vez en México en la Ley Penal del 30 de diciembre de 1947, su nacimiento se debió a la necesidad de dar seguridad al erario; a esta figura se le consideraba como fraude genérico.
El 19 de enero de 1967 se reforma el Código Fiscal de la Federación, a fin de que en su Capítulo IV del Título Segundo, denominada "Delas Infracciones Fiscales", se contemplara en el artículo 71 de ese ordenamiento al delito de defraudación fiscal, el cual establecía que: "Comete el delito de defraudación fiscal quien haga uso de engaños o aproveche errores, para omitir total o parcialmente el pago de algún impuesto.
En ese momento, se consideraba defraudación fiscal, únicamente al omitir total o parcialmente el pago de algúnimpuesto, sin considerar contribuciones, aprovechamientos y productos, por lo cual, posteriormente se sustituyó la palabra impuesto por contribución.
II. Delito fiscal.
Según el artículo 7º del Código Penal, el delito es: “es el acto u omisión que sancionan las leyes penales”. En base al mismo, existen tres tipos de delitos:
1. Instantáneo, cuando la consumación se agota en el mismomomento en que se han realizado todos sus elementos constitutivos;
2. Permanente o continuo, cuando la consumación se prolonga en el tiempo, y
3. Continuado, cuando con unidad de propósito delictivo, pluralidad de conductas y unidad de sujeto pasivo, se viola el mismo precepto legal.
Derivado de lo anterior, definimos al delito fiscal como la omisión en la presentación de la declaración deimpuestos a la que está obligado un contribuyente, persona física o moral,
El 30 de diciembre de 1981 se expide el actual Código Fiscal de la Federación, el cual inició su vigencia a partir del 1 de enero de 1983; según el artículo 96º del mismo, son responsables de los delitos Fiscales quienes:
I. Concierten la realización del delito.
II. Realicen la conducta o el hecho descritos en la Ley.III. Cometan conjuntamente el delito.
IV. Se sirvan de otra persona como instrumento para ejecutarlo.
V. Induzcan dolosamente a otro a cometerlo.
VI. Ayuden dolosamente a otro para su comisión.
VII. Auxilien a otro después de su ejecución, cumpliendo una promesa anterior.
En el artículo 96º del Código Fiscal se enmarcan los responsables de encubrimiento en los delitos fiscales quien,sin previo acuerdo y sin haber participado en él, después de la ejecución del delito:
I. Con ánimo de lucro adquiera, reciba, traslade u oculte el objeto del delito a sabiendas de que provenía de éste, o si de acuerdo con las circunstancias debía presumir su ilegítima procedencia, o ayude a otro a los mismos fines.
II. Ayude en cualquier forma al inculpado a eludir las investigaciones de la...
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