Detección y combate de fraude

Detección y combate de fraude

1.- Diagnóstico y análisis del fraude

a) Análisis general del fraude.

Análisis de la organización:

 La pregunta no es si mi empresa será victima de unfraude o delito, sino cuando y con que magnitud e impacto.
 ¿Tiene la empresa un problema potencial de fraude?
 ¿Cual es la fuente y magnitud del problema?
 ¿La gerencia acepta el problema paradarle solución?
 ¿Si se acepta, como se enfrenta para solucionarla.?

Análisis del personal

Perfil psicológico del fraudulento potencial: Introvertido, frustrado, dependiente de computadoras,ética flexible.

Patrones comunes de riesgo:

Objetivos de la empresa no encajan con el empleado.
Control interno débil.
Objetivo financiero irreal.
Empleados descontentos.
Nepotismo.
Muchomovimiento de efectivo.
Activos atrasados.
Inadecuada seguridad sobre tecnología de información.
Servicio intangibles
Impacto de reingeniería del negocio por los cambios que produce.
Confianzaexcesiva sobre algunos empleados.

b) Diagnóstico

Síntomas de la presencia del fraude

 Falta de políticas de seguridad.
 Carencia de soporte gerencial al combate del fraude
 Inadecuado C.I.(Control Interno )
 Incompatibilidad de funciones
 Falta de supervisión de terceros
 Concentración de funciones inadecuado
 Personal sin vacaciones
 Falta rotación de tareas
 Personal adisgusto o a la defensiva
 Exceso de privilegios de supervisores
 Enriquecimiento inexplicable de empleados
 Personal de desarrollo de sistemas en operación
 Sistema de información inadecuado
Comisión a funcionarios claves
 Falta de monitoreo de actividades criticas
 Condiciones económicas criticas de la empresa

Perdidas por fraudes

Tangibles: -Financiera
-Por ventas yutilidades

Intangibles: -Imagen
-Posición
-Conocimiento estratégico
-Confianza de la Cía
-Empleados desmotivados
-Auditorias especiales
-Competidores en...