Diseño del modelo para administrar riesgos en auditoría interna

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Diseño del modelo para administrar riesgos en auditoría interna
Autor: Lic. Ederlys Hernández Meléndrez, M. Sc. Rafael Enrique Viña Echevarría, M. Sc. Sonia Hernández La Rosa y Lic. Yuliesky Cristo Dévora
Auditoria y control interno

06-2007

Este capitulo es el producto del estudio de los resultados a las Supervisiones efectuadas por la autora en cumplimiento del ejercicio de susfunciones como especialista Superior en Auditoría ejercidas como Supervisor y su doble condición de Profesora de la Disciplina de Contabilidad y Auditoría, mediante la cual tuvo la oportunidad de confrontar en la práctica estos resultados investigativos.
Estas investigaciones se corresponden con una estrategia encaminada a dar respuesta al problema planteado como objeto de trabajo en el diseño de lainvestigación, las que se combinaron de la forma siguiente:

· Diseño y validación de un Modelo para diagnosticar los riesgos en el Sistema de Auditoría Interna, el cual logra una interrelación entre la Auditoría Interna y la Administración de Riesgos de la misma.
· Diseño y validación de un Modelo de Organización del Sistema de Auditoría Interna, con la aplicación de un conjunto deprocedimientos, técnicas y herramientas con enfoque de riesgos, para garantizar mejoras de la calidad en el proceso de Auditoría Interna. 
Este capitulo es el producto del estudio de los resultados a las Supervisiones efectuadas por la autora en cumplimiento del ejercicio de sus funciones como especialista Superior en Auditoría ejercidas como Supervisor y su doble condición de Profesora de la Disciplina deContabilidad y Auditoría, mediante la cual tuvo la oportunidad de confrontar en la práctica estos resultados investigativos.
Estas investigaciones se corresponden con una estrategia encaminada a dar respuesta al problema planteado como objeto de trabajo en el diseño de la investigación, las que se combinaron de la forma siguiente:
· Diseño y validación de un Modelo para diagnosticar los riesgosen el Sistema de Auditoría Interna, el cual logra una interrelación entre la Auditoría Interna y la Administración de Riesgos de la misma.
· Diseño y validación de un Modelo de Organización del Sistema de Auditoría Interna, con la aplicación de un conjunto de procedimientos, técnicas y herramientas con enfoque de riesgos, para garantizar mejoras de la calidad en el proceso de Auditoría Interna.A continuación se ilustra como se logra la organización del proceso de la Auditoría Interna partiendo de una adecuada Administración de Riesgos, la que se sintetiza partiendo de los siguientes pasos coadyuvando finalmente la interrelación entre éstas.
 

 
Diagnóstico y evaluación de los riesgos
Se trata de una Investigación sobre el ejercicio de auditorías en la Unidad de AuditoríaInterna,  ejecutada mediante la utilización de  diferentes  métodos;  Empíricos, teóricos e  histórico-lógico.
El estudio se inició en el año 2005, como parte de un proceso de análisis solicitado por la máxima dirección de la institución. El mismo abarcó las supervisiones efectuadas en los años 2003, 2004 y 2005, inclusive.
Este diseño se realizo con el apoyo de expertos en esta materiaencargados a la vez de la asesoría y dirección del área.
2.1. Diseño del Modelo
2.1.1. Política de la Dirección de Auditoría Interna (UAI)
1. Los riesgos serán identificados en cada uno de los subprocesos de la Auditoría y toda la evidencia documental de su administración se recogerá en un expediente habilitado a tales efectos.
2. Los responsables del proceso tendrán a su vez la obligación deinformar los riesgos que se observen en dicho proceso.
3. Los responsables del proceso implementarán y darán permanente continuidad a los lineamientos que se dictan en el diseño de la Metodología para Administración de los Riesgos en la Dirección de Auditoría .Interna
4. La Dirección de Auditoría Interna conjuntamente con el Comité de Control será la encargada de revisar que se cumpla el trabajo...
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