disponibilidades

DISP
ONIBILIDADES
Según la RT9, define al rubro Disponibilidades “como el dinero en efectivo en Caja y Bancos del país y del exterior y otros valores de poder cancelatorio y liquidez similar”.
El rubro Caja se utiliza para registrar el movimiento de fondos que se realiza con el papel moneda o moneda en circulación o cheques corrientes. Lo integran las siguientes cuentas:
Caja en monedanacional:
Caja en moneda extranjera
Recaudaciones a depositar: se utiliza cuando el ente hace uso restringido de caja para efectuar control sobre las operaciones. Este procedimiento consiste en que las cobranzas e ingresos de caja de una fecha se depositan al día siguiente.
Valores a depositar: se utiliza para la registración contable de la entrada y salida de los cheques, ya sean corrientes oposdatados.
Fondo fijo: es un sistema que permite efectuar pagos menores en efectivo.
En el rubro Bancos se encuentran las siguientes cuentas:
Caja de ahorro: la colocación de fondos en una cuenta de caja de ahorro de un entidad financiera es otra forma de colocar fondos disponibles en corto plazo.
Cuenta corriente bancaria: los ingresos que tiene la empresa puede depositarlos en una o más cuentascorrientes bancarias y luego podrá extraer esos fondos por medio de la emisión de cheques.
Valores al cobro: cuando se dispone de un cheque sobre una plaza en la que no es factible efectuar el depósito, para su acreditación, se encarga a un banco que haga la cobranza y hasta que el banco no informe de la gestión, no se dispone de los fondos.
La conciliación bancaria es la tarea de cotejar lasanotaciones que figuran en el extracto bancario con el libro banco a los efectos de determinar el origen de las diferencias. Consiste en verificar la igualdad entre las anotaciones contables y las constancias que surgen de los resúmenes bancarios, efectuando el cotejo mediante un básico ejercicio de control, basado en la oposición de intereses entre la empresa y el banco. La conciliación bancariaNO es un registro contable, es una herramienta de control.
INVERSIONES
Según la RT9, el concepto del rubro Inversiones se define como: “ son inversiones las realizadas con el ánimo de obtener una renta u otro beneficio, explícito o implícito, y que no forman parte de los activos dedicados a la actividad principal del ente, y las colocaciones efectuadas en otros entes”.
Según el plazo en que serealicen, pueden clasificarse en:
Temporarias: cuando se dispone de un excedente por un corto plazo, éste se canaliza a inversiones de fácil realización: acciones, títulos públicos, depósitos a plazo fijo, etc.
Permanentes: bienes muebles, inmuebles, participaciones societarias, etc.
Inversiones financieras: son colocaciones por lo general a corto plazo que se efectúan en entidadesfinancieras autorizadas a tomar dinero. Las cuentas de este tipo son:
Plazo fijo: consiste en un depósito de dinero a un plazo fijo en una entidad financiera autorizada por el Banco Central, con el fin de ganar un interés. Este interés es vencido, lo que implica que hasta el vencimiento de la operación no se puede realizar el cobro del capital depositado más los intereses. Pueden ser transferibles o no.Los que se realizan por menos de 30 días, son intransferibles. Por un plazo superior, es el depositante quien decide acerca de su transmisibilidad. Hay que tener en cuenta el destino del mismo:
- Si se mantiene hasta el vencimiento, a la tasa pactada.
- Si la intención es transferirlo, se valúa a su valor neto de realización estimado (se toma la tasa de mercado a la que se puede realizar laoperación).
Inversiones inmobiliarias: están destinadas a lograr una renta, denominada alquiler. Una característica importante de estas inversiones es que están sujetas a depreciación por el desgaste, obsolescencia o deterioro. La vida útil de los inmuebles se estima en 50 años.
Inversiones en títulos y valores: si los títulos (tanto privados como públicos) cotizan en bolsa, `por lo general se...