Documento nº 24, caiigg

PROGRAMACIÓN EN PROGRAMACIÓN EN AUDITORÍA AUDITORÍA EN BASE A RIESGOS EN BASE A RIESGOS

DOCUMENTO TÉCNICO N° 24 – VERSION 0.3

MARZO 2006

Programación en auditoría en base a riesgos ____________________________________________________________

________________________________

TABLA DE CONTENIDOS ____________________________________________________________

___________________MATERIAS
I.- INTRODUCCIÓN. II.- OBJETIVO DEL DOCUMENTO. III.- ELEMENTOS BÁSICOS DEL PROGRAMA DE AUDITORÍA. 1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.1314.15.15.1.a.b.c.d.e.f.g.h.i.j.Documentación del programa de auditoría. Identificación del programa, versión, autor, fecha de emisión y periodo de vigencia. Aprobación del programa de auditoría. Tipo de Objetivo de Control. Proceso a auditar y materia de auditoría.Equipo de auditores y responsable del equipo. Objetivos generales de auditoría. Alcance de la auditoría. Método para determinar las muestras. Oportunidad y periodo. Horas de auditoría. Cronograma específico para realizar la auditoría. Fuentes de información operacional y legal. Uso de Técnicas de Auditoría Asistidas por Computador. Definición de puntos críticos, objetivos específicos de auditoría yprocedimientos de auditoría a aplicar (cumplimiento y sustantivos). Metodología para definir puntos críticos, objetivos específicos de auditoría y determinar los procedimientos de auditoría a aplicar (en base a riesgos). Análisis del proceso, subproceso o etapa a auditar. Reconocimiento de objetivos operativos específicos. Identificación de riesgos operativos relevantes. Identificación del nivelde severidad del riesgo Identificación y clasificación de la eficiencia de controles claves. Determinación preliminar del nivel de exposición al riesgo. Determinación de los puntos críticos a evaluar. Definición de objetivos específicos de auditoría en el programa. Formulación de procedimientos para alcanzar los objetivos específicos de auditoría. Construcción Matriz de Riesgos definitiva delproceso a la fecha de la auditoría.

PÁGINA
3 4 4 4 4 5 5 5 5 5 5 6 6 6 6 7 7 7 7 7 8 8 9 9 9 10 10 11 11 12 16 17 18 19 20 26 34 40

IV.- RESUMEN ESQUEMA DE ANÁLISIS PROPUESTO. V.- GLOSARIO DE TÉRMINOS UTILIZADOS EN ESTE DOCUMENTO. VI.- BIBLIOGRAFÍA. ANEXO Nº 1 : Ejemplo de relaciones básicas en la etapa de programación en auditoría. ANEXO Nº 2 : Ejemplo formato básico para presentar y listar enel programa de auditoría; puntos críticos, objetivos específicos de auditoría y actividades y proced. a aplicar. ANEXO Nº 3 : Escalas de valoración para construir matrices de riesgos. ANEXO Nº 4 : Conceptos generales sobre normas de control. ANEXO Nº 5 : Conceptos generales sobre procedimientos de auditoría. ANEXO Nº 6 : Conceptos generales sobre riesgos de auditoría.

1

Programación enauditoría en base a riesgos ____________________________________________________________

________________________________

HISTORIA DE CAMBIOS DEL DOCUMENTO. ____________________________________________________________

____________
Versión Fecha Autor Ricardo Correa F. Daniella Caldana F. Carlos Tapia S. Lilian Contreras M. Entidad/Unidad de Descripción Auditoría Servicio: Consejo deAuditoría Formulación de la versión Interna General de 0.1 del documento Gobierno técnico. Unidad de Auditoría Parque Metropolitano de Santiago Unidad de Contraloría Interna Superintendencia de Valores y Seguros Unidad de Auditoría Superintendencia de Seguridad Social Unidad de Auditoría Subsecretaría del Trabajo Unidad de Auditoría Subsecretaría de Previsión Social Unidad de Auditoría Instituto deDesarrollo Agropecuario Unidad de Auditoría Instituto de Desarrollo Agropecuario Unidad de Auditoría Ministerio de Hacienda Unidad de Auditoría Servicio Nacional de Pesca Unidad de Auditoría Gobierno Regional de Atacama

0.1

01/01/2005

Eugenia Rodríguez P.

Jaime Gutiérrez S.

Gloria Guerrero E. 0.2 15/03/2005 Juan C. Zapata U. Luis Urra S.

Aportes, sugerencias e indicaciones al...