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EFECTIVO E INVERSIONES TEMPORALES

En el Capitulo I hablaremos de la importancia del efectivo para las empresas, así como los procedimientos y el control interno aplicable a estos conceptos para poder evitar en el futuro posibles fraudes o pérdidas; conoceremos la forma de realizar un arqueo de caja, además de la importancia de las conciliaciones bancarias que realiza el contador cada mespara el adecuado control de su dinero y conocer aquellas partidas que aparecen como conciliación. Así como las diversas inversiones temporales de valores que pueden realizar las empresas, para invertir el exceso de dinero que se tiene en la cuenta de bancos.

O B J E T I V O G E N E R A L.
El estudiante aplicara las reglas de Valuación y Presentación de la Cuentas de Activo.
O B J E T I V O S DE A P R E N D I Z A J E.
El estudiante aplicará el Control Interno, las reglas de valuación y presentación del efectivo e inversiones temporales.
UNIDAD I
“Efectivo e Inversiones Temporales”

1.2 Efectivo
Se entiende por efectivo los activos representados por moneda de uso corriente de los que se puede disponer en cualquier momento, bien por que se tienen físicamente (el saldo que seencuentre en caja), o que se encuentran depositados en una institución bancaria (cuentas de cheques) contra la que se pueden realizar retiros por medio de los cheques.
1.2.1 Fondo fijo, arqueos y control interno
Fondo fijo: Como su nombre lo indica es el dinero que la empresa considera necesario tener disponible para cubrir movimientos menores de gastos.
Arqueos: Refiriéndonos al fondo fijo, podemosdecir, que es el recuento físico que se encuentra en el momento de practicar una revisión a la cuenta de caja.
El recuento físico está representado por lo general de:
 Documentos, billetes y monedas, el cual en su conjunto deberá coincidir con el importe que la empresa, considero como fondo fijo.
El control interno aplicable al fondo fijo, lo podemos definir, como el plan organizacional queutilizan las empresas para salvaguardar sus activos de posibles fraudes o pérdidas.
Los principales aspectos de control interno relativos al manejo de los efectivos, cuyo cumplimiento debe vigilarse son:
a) Separación de labores, deben ser personas diferentes las que manejan efectivo, expidan cheques, operan auxiliares, registros y efectúen conciliaciones bancarias.
b) Fianzas, el personal quemaneja los fondos y cuentas bancarias deben estar afianzados para garantizar su manejo.
c) Fondos fijos. Debe establecer para analizar a través de ellos los movimientos menores
d) Firmas mancomunadas. En el caso de las cuentas bancarias los cheques deben expedirse con dos firmas y siempre nominativos.
e) Firmas autorizadas. Las firmas autorizadas para expedir cheques deben ser designadas por elconsejo de administración o por la dirección.
f) Limites de pago. Deben existir límites de las firmas autorizadas para hacer pagos.
g) Depósitos diarios. Las cobranzas y otros ingresos pueden depositarse al día siguiente hábil.
h) Arqueos periódicos y conciliaciones regulares. Los fondos fijos deben recontarse periódicamente cuidando los aspectos legales e internos de los comprobantes; lascuentas bancarias deben conciliarse regularmente y las partidas de conciliación aclararse plenamente. Estos trabajos deben hacerse obviamente por personas diferentes de quienes manejan los fondos.
Arqueo de caja. Es el principal procedimiento aplicable a los efectivos y consiste en efectuar un recuento físico, de los mismos. Al llevar a cabo un arqueo deben tenerse en cuenta las siguientesrecomendaciones:
a) Cuando existan varios fondos u otra clase de valores de fácil realización (incluso las cobranzas del día), es conveniente establecer un control simultáneo de todos ellos.
b) En todos los casos deben solicitarse la presencia de su funcionario que ratifique la actuación del personal encargado del arqueo y atienda a las aclaraciones o dudas que surjan.
c) Debe conocerse el importe del...