Due diligence

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INTRODUCCIÓN

El Contador Público y Auditor, cubre una variedad de actividades que puede realizar en su desarrollo profesional, por ello mismo se ha contemplado el tema “Aplicación del Due Diligence, como una técnica actual que se aplica en la adquisición de una entidad comercial o con ánimo de fusionarse.

La presente investigación documenta las consideraciones que el estudiante de lacarrera de Auditoría debe hacer para su formación enfocada al proceso de Diligencia.

CAPITULO I
DUE DILIGENCE

1.1. Definiciones de Due Diligence

• Es una radiografía completa de una sociedad, cuyo objetivo es conocer cómo está la misma en una determinada fecha.

• Es el proceso de obtener suficiente información relevante acerca del propósito adquirido para ayudar a descubrircualquier hecho, circunstancia o fijación de condiciones, que tendrían una probabilidad razonable al influenciar la oferta o al adquirir un negocio.

• Es una investigación cuidadosa realizada por los inversionistas, la cual es necesaria para asegurar todos los materiales de información pertinentes a una publicación que han sido revelados a posibles inversionistas.

• Es cuando el compradorrealiza un proceso de investigación detallada sobre la empresa o inversión en una transacción importante, tal como una fusión, adquisición, alianza estratégica o inversión de capital,

1.2. Qué diferencia hay entre una Due Diligence y una auditoría?

Una auditoría es obligatoria cuando una sociedad alcanza cierto volumen, tanto de activos como de cifras de ventas y de número de empleados. Selleva a cabo una vez al año. Su resultado es un informe donde el auditor que lo firma expresa su opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros de una entidad. Por su parte, una Due Diligence no se limita únicamente a temas financieros, sino que suele incluir en sus estudios las áreas fiscal, legal, laboral, financiera e incluso medioambiental. Así, en una Due Diligence se recogenaspectos que no refleja una auditoría.

1.3. Quienes prestan los servicios de Due Diligence?

Existen empresas que prestan servicios de Due Diligence a Empresas contratadoras de ejecutivos, bancos, aseguradoras, negocios de capital, empresas de franquicias y a otros que contempla la realización de nuevas transacciones comerciales o el establecimiento de relaciones de negocios. Para las personasresponsables de la toma de decisiones, una investigación de Due Diligence reduce el riesgo que implica negociar con personas, entidades nuevas, desconocidas, cuando la información es mínima y de importancia crítica.

1.4. Que comprende una Due Diligence?

• Historiales comerciales y personales
• Reputación comercial y personal
• Antecedentes de todos los pleitos civiles ypenales en todas las áreas geográficas pertinentes donde la compañía o el individuo resida o haya realizado negocios
• Fallos y embargos pendientes
• Antecedentes financieros y de operación
• Identificación de activos
• Contacto con fuentes de la industria
• Contacto con organismos que tengan potestad normativa
• Acceso a fuentes confidenciales
• El ámbito financieroy contable
• Posición en el mercado y aspectos comerciales
• La calidad y efectividad de la dirección
• Aspectos tecnológicos
• Asuntos fiscales
• Asuntos laborales
• Asuntos legales
• Asuntos medioambientales
• Etc.

Las investigaciones se realizan bajo la orientación de un asesor legal, así como conforme a las instrucciones que el interesado imparta. Yse asegura que las averiguaciones se manejan con la más estricta confidencialidad.

Se ha confirmado que cuando no se realiza la debida diligencia, una compañía puede ser vulnerable e incurrir en pérdidas considerables.

La debida diligencia también otorga la confianza de llevar a cabo una transacción propuesta con la certeza de conocer el historial, los antecedentes y la veracidad de sus...
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