Economia

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NORMAS LEGALES

Lima, miércoles 13 de diciembre de 2000

CONTRALORÍA GENERAL
Modifican Normas de Auditoría Gubernamental y dejan sin efecto directivas sobre comunicación de hallazgos y evaluación de indicios de responsabilidad penal y civil
RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA Nº 259-2000-CG Lima, 7 de diciembre de 2000 VISTOS: La Hoja de Recomendación Nº 010-2000-CG/OATJ de05.DIC.2000, que propone la modificación de Normas de Auditoría Gubernamental - NAGU y dejar sin efecto los Instructivos que norman el procedimiento de comunicación de hallazgos y evaluación de los indicios de responsabilidad penal y civil resultantes de la ejecución de la Auditoría Gubernamental; y, CONSIDERANDO: Que, conforme a lo dispuesto en el Art. 24º inciso c), de la Ley del Sistema Nacional deControl, aprobada por Decreto Ley Nº 26162, es atribución del Contralor General de la República dictar las normas técnicas de control y disposiciones especializadas que aseguren el funcionamiento del proceso integral de control; Que, mediante Resolución de Contraloría Nº 162-95-CG de fecha 22.9.95, se aprobaron las Normas de Auditoría Gubernamental – NAGU, con la finalidad de uniformizar el trabajo dela auditoría gubernamental y obtener resultados de calidad, siendo dichas normas de cumplimiento obligatorio para el personal de la Contraloría General de la República, Organos de Auditoría Interna de las entidades sujetas al Sistema Nacional de Control, así como del personal de las Sociedades de Auditoría independientes cuando son designadas o contratadas para efectuar auditorías gubernamentales;Que, las referidas Normas de Auditoría Gubernamental han sido modificadas a través de las Resoluciones de Contraloría Nº 112-97-CG de fecha 20.6.97, que sustituye la NAGU 3.60; y la Resolución de Contraloría Nº 141-99-CG de fecha 25.11.99, que sustituye las NAGU 1.60, 2.20, 2.30, 2.40, 3.10, 3.20, 3.40, 3.50, 3.60, 4.40 y 4.50, incorpora la NAGU 4.60 y aprueba las Directivas Nº 012-99-CG/CE quecontiene el “Instructivo para la Comunicación de Hallazgos de Auditoría”, y Nº 013-99-CG/ PPU que contiene los “Procedimientos para la evaluación de indicios de responsabilidad penal y civil resultantes de la Ejecución de la Auditoría Gubernamental”; Que, en el marco del proceso de revisión y actualización normativa establecido como lineamiento prioritario de política institucional de la actualgestión, se ha advertido la existencia de aspectos regulados en los mencionados dispositivos, que requieren ser modificados a fin de optimizar los resultados de las acciones de control y contribuir al proceso de moralización; En uso y aplicación de las atribuciones conferidas en el inciso c) del Art. 24º de la Ley del Sistema Nacional de Control, Decreto Ley Nº 26162; SE RESUELVE: Artículo Primero.-Sustitúyase las Normas de Auditoría Gubernamental 3.10, 3.60, 4.10, 4.20, 4.30, 4.40, y 4.50, por los siguientes textos: 3.10 EVALUACIÓN DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO Se debe efectuar una apropiada evaluación de la estructura del control interno de la entidad a examinar, a efectos de formarse una opinión sobre la efectividad de los controles internos implementados y determinar el riesgo decontrol, así como identificar las áreas críticas; e informar al titular de la entidad de las debilidades detectadas recomendando las medidas que correspondan para el mejoramiento de las actividades institucionales. La estructura del control interno es el conjunto de planes, métodos, procedimientos y otras medidas, incluyendo la

actitud de la dirección de una entidad, para ofrecer seguridadrazonable, respecto a que están lográndose los objetivos del Control Interno. El Control Interno es un proceso continuo establecido por los funcionarios de la entidad y demás personal en razón a sus atribuciones y competencias funcionales, que permite administrar las operaciones y promover el cumplimiento de las responsabilidades asignadas para el logro de los resultados deseados en función de...