Efectivo E Inversiones Temporales

2. EFECTIVO E INVERSIONES TEMPORALES





INTRODUCCIÓN


En este tema de efectivo, se engloban las partidas que integran al primer elemento del activo circulante que es: la caja, bancos y la caja chica. Aquí se trata de conocer que significa el efectivo y las medidas de control interno que en forma general deben de aplicar las empresas para evitar el fraude o el robo.

En la cuenta decada se enfoca la necesidad de establecer en Fondo Fijo para el pago de aquellos gastos menores que no ameriten expedir un cheque, ya que sería un costo elevado en relación con el monto de la cantidad que ampare el cheque.

Por último se trata de la Conciliación Bancaria que está considerada como una medida del control interno de efectivo, se menciona la clasificación de la conciliación y laforma de elaborar cada una de ellas. Se llega a la conclusión que los asientos de ajuste representan la parte más importante de esta técnica, ya que va a permitir conocer el saldo real de la cuenta auxiliar de bancos.


OBJETIVO


Se pretende dar al alumno los conocimientos sobre el efectivo, el manejo de las partidas que lo integran, el control interno aplicable a las mismas.

OBJETIVOSPARTICULARES.

El alumno podrá ser capaz de:


- Dar un concepto de efectivo.


- Conocer el control interno del efectivo.


- Conocer la clasificación del efectivo.


- Dar un concepto de caja chica.


- Manejar la caja chica.


- Dar un concepto de conciliación bancaria,

- Conocer laclasificación de la conciliación bancaria.


- Elaborar la conciliación aritmética.


- Elaborar la conciliación contable.


- Registrar los asientos de ajustes y la cuenta auxiliar de banco.


- Identificar los sobregiros.


- Conocer el tratamiento de los sobregiros de acuerdo al Instituto Mexicano de Contadores Públicos.2.1 EFECTIVO

2.1. Concepto

El efectivo es uno de los elementos que integran al Activo Circulante y se clasifican en primer lugar por su grado de disponibilidad, ya que al efectivo se le considera como sinónimo de dinero, billete, moneda o equivalente como son los cheques, giros postales, giros bancarios, giros telegráficos, monedas enoro, monedas extranjeras y depósitos bancarios.

2.2. Clasificación


Las cuentas que forman a este elemento son: caja, bancos y caja chica.

El efectivo se puede clasificar como activo disponible ya que para que sea utilizado no es necesario la conversión sino que se usa de manera directa.

2.2.3 Control Interno

Por la característica de disponibilidad de este elemento,además de ser de uso universal y no tener marca individual, es necesario establecer un control interno, tanto para que los propietarios se sientan seguros en cuanto a su manejo como para que los empleados encargados de manejarlos puedan comprobar que su trabajo lo han desempeñado con honradez, ya que con el efectivo es más fácil de que se cometa robo o fraude.

Entendiéndose por Control Interno losprocedimientos así como los métodos que utiliza una empresa para salva-guardar sus bienes, que le permitan obtener una información más apegada a la realidad, que las operaciones sean realizadas en forma eficiente y que sean adheribles a las políticas prescritas por la dirección.

Se enfoca el Control Interno del efectivo a los dos movimientos que se presentan en el que son:

1) Entradas2) Salidas


Para controlar las entradas y salidas de efectivo se deben de observar los principios básicos del control interno que pueden ser aplicados en cualquier negocio.

A continuación se detalla en forma general.

1.- El personal debe de ser el adecuado el cual debe de rotar y estar afianzado.

2.- Debe de existir actividades separadas en cuanto al manejo y registro del...