efectivo

Determinacion del efectivo.
Para estar en condiciones de poder determinar el efectivo mínimo disponible, es necesario que las empresas conozcan cuantas operaciones de compraventa, pago de gastos, pago de otros servicios, necesita realizar y éstos se convierten a efectivo, apareciendo como una medida complementaria el calcular un colchón de seguridad, para hacer frente a los gastos o pagosimprevistos, al cual, con la experiencia de la empresa, se aplica un porcentaje del total de los gastos a realizar.
Con la información anterior se puede calcular por un mes completo, se tienen los elementos para aplicar las siguientes fórmulas:
Rotación de Caja:
Desembolsos de efectivo mensuales / saldo promedio de efectivo (en el mes), el resultado indicará el número de vueltas que se le da alsaldo de efectivo en un mes.
Efectivo mínimo requerido:
(Desembolsos de efectivo mensual / Rotación de efectivo) + Margen de seguridad.
Con el resultado que se determina, se está en condiciones de tener la determinación del efectivo mínimo que se debe mantener en la cuenta de efectivo.
Ejemplo:
La empresa el Solar, S.A., determina que la información sobre los gastos realizados, es la siguiente:a. Total de gastos y compras en efectivo que se realizan por mes $ 490,600.00
b. El saldo promedio del efectivo que tiene la empresa durante el mes es de $ 85,456.00
c. Por la experiencia de años anteriores, se conoce que el monto de los gastos y compras en efectivo ha variado un 6.50 %
Se desea conocer el efectivo mínimo que debe tener la empresa.
Rotación del efectivo
Desembolso del mes $490,600.00 / Saldo promedio $ 85,456.00 = 5.74
Margen de seguridad
Desembolsos del mes $ 490,600.00 x 6.50 % = $ 31,889.00
Efectivo mínimo disponible
Desembolso del mes $ 490,600.00 + margen de seguridad $ 31,889.00 / rotación del efectivo 5.74 = $ 522,489.00
Con base en la información anterior, se observa lo siguiente:
Rotación del efectivo 5.74, indica que durante el mes se logra unarotación de 5.74, que convertida a días (30 días / rotación 5.74) = 2.12 días, o sea que cada 2.12 días se le da la rotación al efectivo y conociendo el total de desembolsos, se determinó que la empresa requiere mantener como efectivo la cantidad de $ 522,489.00.
Para poder controlar adecuadamente el efectivo, es necesario conocer en primer lugar, cuál es ciclo del flujo de efectivo, el cual podrácambiar dependiendo si la actividad es de empresa comercial, de servicios o industrial, y si las operaciones se realizan de contado o a crédito. Se muestra un flujo, grama para mostrar el movimiento del efectivo.

Conociendo el ciclo del flujo del efectivo, es necesario formular un Flujo de Caja, que nos permitirá conocer por cada uno de los meses cuáles serán los ingresos y cuáles las salidas delefectivo, lo que proporciona información para la toma de decisiones en relación a inversiones, por los excedentes de efectivo y en qué momento será necesario tramitar algún financiamiento, para hacer frente a sus compromisos. Lo anterior, además de permitirnos conocer el momento en que se deben presentar los eventos, nos indica el monto del efectivo sobrante o faltante.
Elementos que forman elflujo de efectivo:
Saldo inicial. Comprende el efectivo que se tiene en el rubro de caja y bancos al inicio del flujo de efectivo, al cual se le adicionarán los ingresos esperados calendarizados por cada uno de los meses que comprenderá el flujo, los cuales se forman de:

A la suma del saldo inicial y de los ingresos esperados, se le restaran los egresos, los cuales se forman de:

Con lainformación anterior, se procedería en la siguiente forma:
Saldo inicial $
Más
Ingresos de efectivo $
Suma Efectivo disponible $
Menos
Salidas
de efectivo $
Saldo final de efectivo $
Como se indicó en párrafos anteriores, al determinar el saldo final de efectivo, la empresa pude conocer, en forma oportuna si tendrá excedentes de efectivo y por cuántos meses, situación que puede aprovechar para...