Efectivo
Páginas: 8 (1766 palabras)
Publicado: 7 de noviembre de 2012
EFECTIVO
1. Concepto
2. El manejo del efectivo
a. Registro
b. Auxiliares
c. Informes
3. Cuentas de cheques
a. Concepto
b. Ventajas y desventajas
c. Registro, auxiliares e informes
d. Conciliaciones bancarias
a) Conciliación aritmética
b) Conciliación contable
EFECTIVO
1.- CONCEPTO
El efectivo se considera comoun activo circulante, el de mayor liquidez con el que cuenta una organización para cubrir sus inmediatas obligaciones.
No se considera efectivo a aquellas partidas del activo que, a pesar de estar conformadas por dinero de curso legal , no sean de inmediata disponibilidad, tales como: depósitos dados en garantía, coberturas de reserva de capital y/o fondos de reserva legal, prestacionessociales, depósitos bancarios congelados por intervención de la institución financiera u otros motivos, depósitos a plazo fijo, cheques devueltos por falta de fondos, estampillas postales o fiscales, adelantos para viáticos u otros gastos, vales en caja o cheques con fechas adelantadas.
2. EL MANEJO DEL EFECTIVO
La administración del efectivo y los valores negociables es una de las áreasmás importantes de la administración del capital de trabajo. Como ambos son los activos mas líquidos de la empresa, pueden constituir a la larga la capacidad de pagar las cuentas en el momento de su vencimiento. En forma colateral, estos activos líquidos pueden funcionar también como una reserva de fondos para cubrir los desembolsos inesperados, reduciendo así el riesgo de una”crisis desolvencia”. Dado que los otros activos circulantes (cuentas por cobrar e inventarios) se convertirán finalmente en activo mediante la cobranza y las ventas, el dinero efectivo es el común denominador al que pueden reducirse todos los activos líquidos.
El boletín C-1 de La Comisión de Principios de contabilidad del IMPC, nos señala lo siguiente: “El efectivo debe de estar constituido por la moneda encurso, el cual es propiedad de una entidad y estar disponible para operaciones como depósitos o giros bancarios, telegráficos o postales, monedas extranjeras y metales preciosos amonedados.”
También podemos decir que el efectivo es el dinero depositado en el banco, el cual no solamente esta representado por monedas y billetes sino también por cheques, ordenes de pago, cheques de viajero, girosentre otros.
a) REGISTRO
Se considera como registros de efectivo las partidas de activo circulante que se mencionan a continuación:
✓ Dinero en curso legal, propiedad de la Empresa, es decir, dinero de obligatoria aceptación en el país, con las limitaciones que la Ley impone.
✓ Depósitos realizados en Bancos, en las cuentas corrientes y de ahorros, a favor dela empresa.
✓ Instrumentos de crédito de cobranza inmediata: cheques ordinarios, cheques de gerencia, cheques de viajeros, giros postales y telegráficos, así como otros instrumentos de crédito de cobro inmediato, aceptados por los bancos, que legalmente posea la Empresa.
✓ Divisas o monedas extranjeras de libre cotización bancaria.
b) AUXILIARES
Lasprincipales cuentas del efectivo son Caja y Bancos, estas a la vez tienen diversas subcuentas con la finalidad de hacer más fácil el reconocimiento de los movimientos que sufren las cuentas principales.
El registro del efectivo generalmente se hace a través de las cuentas de mayor, caja y bancos, y estas a su vez en varias subcuentas, por ejemplo:
CAJA
Fondo fijo
Fondo variable
BANCOSCuenta 00123
Cuenta 00115
Cuenta 00114
c) INFORMES
Los informes del efectivo se presentan principalmente en el estado de situación financiera, principalmente en las cuentas de caja y bancos.
3. CUENTA DE CHEQUES
a. CONCEPTO. – El cheque lo podemos conceptualizar como:
✓ Una orden de pago pura y simple librada contra un banco en el cual el librador tiene fondos...
1. Concepto
2. El manejo del efectivo
a. Registro
b. Auxiliares
c. Informes
3. Cuentas de cheques
a. Concepto
b. Ventajas y desventajas
c. Registro, auxiliares e informes
d. Conciliaciones bancarias
a) Conciliación aritmética
b) Conciliación contable
EFECTIVO
1.- CONCEPTO
El efectivo se considera comoun activo circulante, el de mayor liquidez con el que cuenta una organización para cubrir sus inmediatas obligaciones.
No se considera efectivo a aquellas partidas del activo que, a pesar de estar conformadas por dinero de curso legal , no sean de inmediata disponibilidad, tales como: depósitos dados en garantía, coberturas de reserva de capital y/o fondos de reserva legal, prestacionessociales, depósitos bancarios congelados por intervención de la institución financiera u otros motivos, depósitos a plazo fijo, cheques devueltos por falta de fondos, estampillas postales o fiscales, adelantos para viáticos u otros gastos, vales en caja o cheques con fechas adelantadas.
2. EL MANEJO DEL EFECTIVO
La administración del efectivo y los valores negociables es una de las áreasmás importantes de la administración del capital de trabajo. Como ambos son los activos mas líquidos de la empresa, pueden constituir a la larga la capacidad de pagar las cuentas en el momento de su vencimiento. En forma colateral, estos activos líquidos pueden funcionar también como una reserva de fondos para cubrir los desembolsos inesperados, reduciendo así el riesgo de una”crisis desolvencia”. Dado que los otros activos circulantes (cuentas por cobrar e inventarios) se convertirán finalmente en activo mediante la cobranza y las ventas, el dinero efectivo es el común denominador al que pueden reducirse todos los activos líquidos.
El boletín C-1 de La Comisión de Principios de contabilidad del IMPC, nos señala lo siguiente: “El efectivo debe de estar constituido por la moneda encurso, el cual es propiedad de una entidad y estar disponible para operaciones como depósitos o giros bancarios, telegráficos o postales, monedas extranjeras y metales preciosos amonedados.”
También podemos decir que el efectivo es el dinero depositado en el banco, el cual no solamente esta representado por monedas y billetes sino también por cheques, ordenes de pago, cheques de viajero, girosentre otros.
a) REGISTRO
Se considera como registros de efectivo las partidas de activo circulante que se mencionan a continuación:
✓ Dinero en curso legal, propiedad de la Empresa, es decir, dinero de obligatoria aceptación en el país, con las limitaciones que la Ley impone.
✓ Depósitos realizados en Bancos, en las cuentas corrientes y de ahorros, a favor dela empresa.
✓ Instrumentos de crédito de cobranza inmediata: cheques ordinarios, cheques de gerencia, cheques de viajeros, giros postales y telegráficos, así como otros instrumentos de crédito de cobro inmediato, aceptados por los bancos, que legalmente posea la Empresa.
✓ Divisas o monedas extranjeras de libre cotización bancaria.
b) AUXILIARES
Lasprincipales cuentas del efectivo son Caja y Bancos, estas a la vez tienen diversas subcuentas con la finalidad de hacer más fácil el reconocimiento de los movimientos que sufren las cuentas principales.
El registro del efectivo generalmente se hace a través de las cuentas de mayor, caja y bancos, y estas a su vez en varias subcuentas, por ejemplo:
CAJA
Fondo fijo
Fondo variable
BANCOSCuenta 00123
Cuenta 00115
Cuenta 00114
c) INFORMES
Los informes del efectivo se presentan principalmente en el estado de situación financiera, principalmente en las cuentas de caja y bancos.
3. CUENTA DE CHEQUES
a. CONCEPTO. – El cheque lo podemos conceptualizar como:
✓ Una orden de pago pura y simple librada contra un banco en el cual el librador tiene fondos...
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