Ejemplo de matriz de auditoria

NOMBRE DE LA ENTIDAD AUDITADA
AUDITORIA FINANCIERA
NOMBRE DEL RUBRO
DICIEMBRE 31 DE 2011
MATRIZ DE RIESGOS

No |RIESGO |Descripción del Riesgo |Impacto por la Ocurrencia |Clasificación delImpacto |Causas del Riesgo |Control Asociado |Probabilidades de Ocurrencia |Acciones | |1 |Incumplimiento de las normas tributarias |Los certificados de retención en la fuente no se expiden dentro delplazo establecido por el Gobierno Nacional.
|De acuerdo al art. 667 del E.T la violación de los art. 378 y 381 del E.T ocasiona sanción del 5% de valor de los pagos o abonos correspondientes a loscertificados no expedidos. |Alto |Falta de aplicación a lo estipulado por las normas y falta de concientización en las multas que se ocasionarían si se efectúa una inspección de la DIAN. |Si existe elcontrol pero no siempre se aplica |Media |Se deben expedir en su totalidad con original y copia todos los certificados de retención en la fuente, como los de ingresos y retenciones los primeros 3meses del año | | | |En ocasiones la consignación de los valores retenidos se efectúa después del plazo. |Sanción por violación del art. 376 del E.T y según el art. 377 del E.T Pago de interesesmoratorios por la consignación extemporánea |Medio |Descuido en la consecución de los formularios de retención en la fuente. |Si existe el control pero no siempre se aplica |Baja |Comprar suficientesformularios, o de lo contrario crear la cuenta de usuario de la entidad por la página de Internet de la DIAN y diligenciar el formulario por este medio. | |2 |Incumplimiento con el envío oportuno deinformación a los Entes de Control Estatal. |No se reporta a la Contaduría General de la Nación cada 6 meses el Boletín de Deudores Morosos del Estado. |El incumplimiento del decreto 3361 de 2004, desvirtúa elpropósito de la norma que es apoyar el proceso de depuración y el saneamiento contable de las entidades del estado y propender por el recaudo de las obligaciones de las personas naturales y...