Ejercicios impuesto a la renta

Universidad de Santiago de Chile
Facultad de Administración y Economía
Departamento de Contabilidad y Auditoría

Ejercicios de Aplicación
“Impuesto a la Renta”

Cátedra: Derecho Tributario IV

Alumna: Yamile Maraví T.

15 de Septiembre 2011

INDICE

INTRODUCCIÓN 3

EJERCICIOSAPLICADOS 4

1) Ejercicio N° 1 Régimen Renta Presunta (Artículo 20 N° 1 de la LIR): 4
1.1) Explotación de bienes raíces agrícolas 4

2) Ejercicio N° 2 Sobre RLI, FUT y Formulario 22, para sociedades anónimas 6
2.1.- Determinación de la Renta Liquida Imponible 8
2.2) Donaciones a las Universidades e Institutos Profesionales Estatales y/o Particulares reconocidos por el Estado, que cumplan conlos requisitos y condiciones que establece al efecto el Art. 69 de la Ley Nº 18.681/87 10
2.3.- Fondos de utilidades tributarias (FUT) 14
2.4.- Pago provisional por utilidades absorbidas. 18
2.5.- Formulario 22 21

CONCLUSIÓN 22

BIBLIOGRAFÍA 23

INTRODUCCIÓN

Este trabajo de investigación consta de dos ejercicios en los cuales se irán desprendiendo conceptos fundamentales parala comprensión de este trabajo. Los temas fundamentales a tratar son Renta presunta, específicamente de bienes raíces agrícolas, y llenado de formulario 22 para este tipo de sistema tributario. Nuestro segundo ejercicio mezcla conceptos de Renta Liquida Imponible negativa, analizaremos su estructura y su marco teórico, además agregamos la donación del artículo 69 de la Ley 18.681, creando nuestroLibro de Fondos de Utilidades Tributarias y viendo cuales son las líneas principales de llenado de nuestro formulario 22.
La idea es ir comprendiendo estos conceptos y mecanismos de declaración de renta a medida que vamos desarrollando nuestros dos ejercicios.

EJERCICIOS APLICADOS

1) Ejercicio N° 1 Régimen Renta Presunta (Artículo 20 N° 1 de la LIR): Sistema por el cual se tributapor un monto que se establece a priori sin considerar la verdadera cuantía, definiendo parámetros que corresponden a determinados porcentajes aplicables a los avalúos fiscales, valorizaciones de activos, del capital propio, etc.

Con respecto a lo anterior, determinaremos por el año tributario del 2011, el impuesto que debe pagar una Persona Natural con domicilio en Chile de acuerdo a lossiguientes antecedentes:

1.1) Explotación de bienes raíces agrícolas: Explota en su calidad de usufructuario un bien raíz agrícola, cuyo avalúo fiscal es de $80.000.000 al 1/01/2011. Las Contribuciones de bienes raíces pagadas son las que se presentan en el siguiente recuadro:

|Cuota |Fecha |Monto|
|1 |30/04/2010 |40.000 |
|2 |30/05/2010 |40.000 |
|3 |30/06/2010 |42.000|
|4 |31/12/2010 |42.000 |
| |Total |164.000 |

Las ventas anuales de la actividad agrícola en su conjunto son de 2000 UTM. Y tiene participación de un 25% del capital de unasociedad de personas.

Análisis:

Para acogerse al artículo 20 N° 1 de la LIR cumple con los siguientes requisitos:

a) El contribuyente es persona natural. No es en ningún caso una sociedad anónima

b) No tiene otras rentas que lo obliguen a tributar según contabilidad completa

c) Sus ventas no superan las 8000 UTM

Desarrollo primera parte del ejercicio:

a) El monto de la renta...