El Control Interno
Páginas: 11 (2593 palabras)
Publicado: 22 de abril de 2012
* EL CONTROL INTERNO Y SU EVALUACION
*
* AMBIENTE Y ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO:
El ambiente de control define al conjunto de circunstancias que enmarcan el accionar de una entidad desde la perspectiva del control interno y que son por lo tanto determinantes del grado en que los principios de este último imperan sobre las conductas y los procedimientos organizacionales. Incluye lasactitudes, conciencia y acciones de la administración y de los Es el fundamento para un control interno efectivo, brindando disciplina y estructura. El ambiente de control abarca los siguientes elementos:
a. Comunicación y ejecución de la integridad y valores éticos.
b. Compromiso con la competencia.
c. Participación de los encargados del gobierno corporativo.
d. Participaciónde los encargados del gobierno corporativo.
e. Filosofía y estilo operativo de la administración.
f. Estructura organizacional.
g. Asignación de autoridad y responsabilidad
h. Políticas y prácticas de recursos humanos.
La estructura de control interno de una empresa tiene por objetivo el sustentar la estructura del negocio, contemplando el grado de confiabilidad con elcual la empresa genera y emite información financiera, así como la eficiencia y la efectividad existente en la ejecución de las operaciones y el cumplimiento de la normativa aplicable. Según la Guía de Auditoria No. 1, la auditoría Interna es un control de los controles e instrumento de medición y evaluación de lo efectivo de la estructura de control interno de una entidad, y contribuye con esta paraalcanzar los objetivos básicos. La estructura del control interno propuesta por el modelo COSO, identifica cinco componentes interrelacionados:
* Ambiente de control
Es el elemento que proporciona disciplina y estructura. Se determina en función de la integridad y competencia del personal de una organización; los valores éticos son un elemento esencial que afecta a otros componentes delcontrol. El ambiente de control establece el tono de la organización, influencia la conciencia del control de su gente, y sirve como fundamento disciplinario y estructural para todos los otros componentes del control interno.
* Evaluación de riesgos
Es la identificación y análisis de los riesgos que se relacionan con el logro de los objetivos; la administración debe cuantificar su magnitud,proyectar su probabilidad y sus posibles consecuencias. En la dinámica actual de los negocios, se debe prestar especial atención a: Los avances tecnológicos. Los cambios en los ambientes operativos. Las nuevas líneas de negocios. La reestructuración corporativa. Según la Norma Internacional de Auditoría Interna 2120.A1 indica que en base a los resultados de la evaluación de riesgos, la actividadde auditoría interna debe evaluar la adecuación y eficacia de los controles que comprenden el gobierno, las operaciones y los sistemas de información de la organización. Esto debe incluir lo siguiente:
* Confiabilidad e integridad de la información financiera y operativa,
* Eficacia y eficiencia de las operaciones,
* Protección de activos, y
* Cumplimiento de leyes, regulaciones ycontratos.
* Actividades de control
Las actividades de control ocurren a lo largo de la organización, en todos los niveles y todas las funciones, incluyendo los procesos de aprobación, autorización, conciliaciones, etc. Las actividades de control se clasifican en: Controles preventivos, Controles detectivos, Controles correctivos, Controles manuales o de usuario, Controles de cómputo o detecnología de información, Controles administrativos.
* Información y comunicaciones
Se debe generar información relevante y comunicarla oportunamente, de tal manera que permita a las personas entenderla y cumplir con sus responsabilidades.
* Monitoreo/supervisión
Los controles internos deben ser “monitoreados” constantemente para asegurarse que el proceso se encuentra operando como se...
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* AMBIENTE Y ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO:
El ambiente de control define al conjunto de circunstancias que enmarcan el accionar de una entidad desde la perspectiva del control interno y que son por lo tanto determinantes del grado en que los principios de este último imperan sobre las conductas y los procedimientos organizacionales. Incluye lasactitudes, conciencia y acciones de la administración y de los Es el fundamento para un control interno efectivo, brindando disciplina y estructura. El ambiente de control abarca los siguientes elementos:
a. Comunicación y ejecución de la integridad y valores éticos.
b. Compromiso con la competencia.
c. Participación de los encargados del gobierno corporativo.
d. Participaciónde los encargados del gobierno corporativo.
e. Filosofía y estilo operativo de la administración.
f. Estructura organizacional.
g. Asignación de autoridad y responsabilidad
h. Políticas y prácticas de recursos humanos.
La estructura de control interno de una empresa tiene por objetivo el sustentar la estructura del negocio, contemplando el grado de confiabilidad con elcual la empresa genera y emite información financiera, así como la eficiencia y la efectividad existente en la ejecución de las operaciones y el cumplimiento de la normativa aplicable. Según la Guía de Auditoria No. 1, la auditoría Interna es un control de los controles e instrumento de medición y evaluación de lo efectivo de la estructura de control interno de una entidad, y contribuye con esta paraalcanzar los objetivos básicos. La estructura del control interno propuesta por el modelo COSO, identifica cinco componentes interrelacionados:
* Ambiente de control
Es el elemento que proporciona disciplina y estructura. Se determina en función de la integridad y competencia del personal de una organización; los valores éticos son un elemento esencial que afecta a otros componentes delcontrol. El ambiente de control establece el tono de la organización, influencia la conciencia del control de su gente, y sirve como fundamento disciplinario y estructural para todos los otros componentes del control interno.
* Evaluación de riesgos
Es la identificación y análisis de los riesgos que se relacionan con el logro de los objetivos; la administración debe cuantificar su magnitud,proyectar su probabilidad y sus posibles consecuencias. En la dinámica actual de los negocios, se debe prestar especial atención a: Los avances tecnológicos. Los cambios en los ambientes operativos. Las nuevas líneas de negocios. La reestructuración corporativa. Según la Norma Internacional de Auditoría Interna 2120.A1 indica que en base a los resultados de la evaluación de riesgos, la actividadde auditoría interna debe evaluar la adecuación y eficacia de los controles que comprenden el gobierno, las operaciones y los sistemas de información de la organización. Esto debe incluir lo siguiente:
* Confiabilidad e integridad de la información financiera y operativa,
* Eficacia y eficiencia de las operaciones,
* Protección de activos, y
* Cumplimiento de leyes, regulaciones ycontratos.
* Actividades de control
Las actividades de control ocurren a lo largo de la organización, en todos los niveles y todas las funciones, incluyendo los procesos de aprobación, autorización, conciliaciones, etc. Las actividades de control se clasifican en: Controles preventivos, Controles detectivos, Controles correctivos, Controles manuales o de usuario, Controles de cómputo o detecnología de información, Controles administrativos.
* Información y comunicaciones
Se debe generar información relevante y comunicarla oportunamente, de tal manera que permita a las personas entenderla y cumplir con sus responsabilidades.
* Monitoreo/supervisión
Los controles internos deben ser “monitoreados” constantemente para asegurarse que el proceso se encuentra operando como se...
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