El efectivo y su control


UNIVERSIDAD NACIONAL TECNOLOGICA

NOMBRE:

JUAN CARLOS CABAN NUÑEZ:

MATRICULA:

14-0233

PROFESOR:

ROSAURA POLANCO BONILLA

MATERIA:

CONTABILIDAD II
NORMAS INTERNACIONALES FINANCIERAS APLICADA AL EFECTIVO:
El estado de flujos de efectivo permite evaluar los cambios en los activos netos de la empresa, su estructura financiera(incluyendo su liquidez y solvencia) y su capacidad para modificar tanto los importes como las fechas de cobros y pagos, teniendo en cuenta la evolución de los sucesos que se den en torno a la empresa y a las oportunidades que se puedan presentar.
La información contenida en los flujos de efectivo es útil para evaluar la capacidad que tiene la empresa para generar efectivo y equivalentes al efectivo, deigual forma permite comparar la información sobre el rendimiento de la explotación de diferentes empresas, ya que elimina los efectos de utilizar distintos tratamientos contables para las mismas transacciones y sucesos económicos.
Uno de los beneficios más importantes de la información histórica sobre los flujos de efectivo es que se usa como indicador del importe, momento de la aparición ycertidumbre de flujos de efectivo futuros, también es útil para comprobar la exactitud de evaluaciones pasadas respecto de los flujos futuros, así como para examinar la relación entre rendimiento, flujos de efectivo netos y el impacto de los cambios en los precios.

Definiciones
A continuación se presentan los términos más utilizados dentro de esta NIC, con su respectivo significado:
El efectivo comprendetanto la caja como los depósitos bancarios a la vista
Los equivalentes al efectivo son inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo, estando sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor
Flujos de efectivo son las entradas y salidas de efectivo y equivalentes al efectivo
Actividades de explotación son lasactividades que constituyen la principal fuente de ingresos ordinarios de la empresa, así como otras actividades que no puedan ser calificadas como de inversión o financiación
Actividades de inversión son las de adquisición, enajenación o abandono de activos a largo plazo, así como de otras inversiones no incluidas en el efectivo y los equivalentes al efectivo
Actividades de financiación son lasactividades que producen cambios en el tamaño y composición de los capitales propios y de los préstamos tomados por parte de la empresa.





Efectivo y equivalentes al efectivo:
Los equivalentes al efectivo se tienen para cumplir los compromisos de pago a corto plazo, no son vistos como inversiones. La característica más importante de una inversión financiera calificada como equivalente al efectivo, esque es fácilmente convertible en una cantidad determinada de efectivo y esta sujeta a un riesgo poco significativo de cambios en su valor.
Los préstamos bancarios se consideran como actividades de financiación, pero en algunos países hacen parte integrante de la gestión del efectivo de la empresa. En esas circunstancias, tales sobregiros se incluyen como componentes del efectivo y equivalentes alefectivo.
Los flujos de efectivo no incluirán ningún movimiento entre las partidas que constituyen el efectivo y equivalentes al efectivo, puesto que estos componentes son parte de la gestión del efectivo de la empresa más que de sus actividades de explotación, inversión o financiación.
QUE ES EL SOBREGIRO BANCARIO:
Un sobregiro sucede cuando usted no tiene suficiente dinero en su cuenta para cubriruna transacción y el banco la paga de todos modos. Puede incurrir un sobregiro con cheques, transacciones de cajero automático (ATM/ATH), compras con tarjeta de débito, pagos automáticos de facturas y retiros electrónicos o en persona.
Muchos bancos y cooperativas de crédito ofrecen programas de protección contra sobregiros, en los cuales el banco o la cooperativa de crédito generalmente paga...