EL EFECTIVO
Páginas: 7 (1607 palabras)
Publicado: 8 de noviembre de 2013
CARACTERÍSTICAS DEL EFECTIVO
El efectivo existe tanto en forma física como en asientos contables.
Las monedas y billetes, así como ciertos documentos negociables (cheques de caja, certificados de depósito, cheques de viajero, "money orders", cartas de crédito, etc.) son la forma física y se conocen usualmente como caja.
Los depósitos bancarios en cuentas de cheques o ahorros sonasientos contables, y se conocen por lo general como bancos.
La convertibilidad de las cuentas de cheques, de ahorros, y de otros depósitos a plazo puede no ser inmediata (dependiendo de las condiciones impuestas por quien acepta los depósitos) pero es la seguridad de su convertibilidad lo que hace que estos asientos contables sean una forma aceptada de afectivo.
NORMAS DEL CONTROL INTERNO DELEFECTIVO
a) Depositar diariamente el dinero que ingresa a la empresa.
b) Efectuar pagos mayores mediante cheques.
c) Establecer firmas conjunta para movilizar las cuentas bancarias.
d) Efectuar mensualmente las conciliaciones bancarias.
e) Establecer un fondo fijo de caja chica para los pagos menores.
f) Realizar arqueos sorpresivos a la caja principal y a la caja chica.
LASNORMAS DE VALUACIÓN Y PRESENTACIÓN DEL EFECTIVO
Normas de valuación
El efectivo se valuara a su valor nominal, los metales y las transacciones en moneda extranjera se valuarán al tipo de cambio o cotización a la fecha correspondiente de presentación de los estados financieros.
En lo respecto a los depósitos de rendimientos que generen intereses, se reconocerán conforme se devenguen,presentándolos en el estado de resultados.
Las valuaciones aplicables a la fecha de los estados financieros del efectivo, se reconocerán en el estado de resultados.
El efectivo se considerará como partida monetaria.
Presentación del efectivo
Se presentará dentro del balance general como una de las principales cuentas de activo circulante, exceptuando aquellas que tengan alguna restricciónformal respecto a su disponibilidad.
Si existiera un remanente después de la conciliación deberá presentarse como un pasivo a corto plazo.
Los cheques no entregados a los beneficiarios antes de la fecha de cierre se presentaran como parte del efectivo.
Las cuentas en moneda extranjera o de metales preciosos deberán presentar el tipo de cambio y divisa correspondiente.
Todarestricción se deberá revelar en las notas a los estados financieros.
Los metales preciosos amonedados y las cuentas en monedas extranjeras deberán indicarse el monto, así como la valuación, la clase de moneda que se trata las cotizaciones utilizadas para su conversión y el monto en moneda nacional.
Se deberán indicar los hechos posteriores que modifiquen.
ARQUEO DE CAJA
Consiste en el análisisde las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, su objetivo es de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también para saber si los controles internos se están llevando adecuadamente. Esta operación es realizadadiariamente por el Cajero.
Con frecuencia en los arqueos de caja aparecen faltantes o sobrantes, con respecto a la cuenta de control del libro mayor. Estas diferencias se contabilizan generalmente en una cuenta denominada “Diferencias de Caja”. Se le cargan los faltantes como pérdidas y se abonan los sobrantes como ingresos. Si no se subsanan estas diferencias, al cierre del ejercicio, la cuenta“Diferencias de Caja” se deberá cancelar contra la de “Pérdidas y Ganancias”.
LOS REGISTROS CONTABLES DE CAJA Y CAJA CHICA
Registro contable de caja
La cuenta denominada Fondo fijo de caja, se CARGA por los siguientes conceptos:
1.- Cuando se crea dicho fondo, con abono a la cuenta de BANCOS, por el cheque expedido para tal efecto.
2.- Cuando se aumenta dicho fondo, con abono...
El efectivo existe tanto en forma física como en asientos contables.
Las monedas y billetes, así como ciertos documentos negociables (cheques de caja, certificados de depósito, cheques de viajero, "money orders", cartas de crédito, etc.) son la forma física y se conocen usualmente como caja.
Los depósitos bancarios en cuentas de cheques o ahorros sonasientos contables, y se conocen por lo general como bancos.
La convertibilidad de las cuentas de cheques, de ahorros, y de otros depósitos a plazo puede no ser inmediata (dependiendo de las condiciones impuestas por quien acepta los depósitos) pero es la seguridad de su convertibilidad lo que hace que estos asientos contables sean una forma aceptada de afectivo.
NORMAS DEL CONTROL INTERNO DELEFECTIVO
a) Depositar diariamente el dinero que ingresa a la empresa.
b) Efectuar pagos mayores mediante cheques.
c) Establecer firmas conjunta para movilizar las cuentas bancarias.
d) Efectuar mensualmente las conciliaciones bancarias.
e) Establecer un fondo fijo de caja chica para los pagos menores.
f) Realizar arqueos sorpresivos a la caja principal y a la caja chica.
LASNORMAS DE VALUACIÓN Y PRESENTACIÓN DEL EFECTIVO
Normas de valuación
El efectivo se valuara a su valor nominal, los metales y las transacciones en moneda extranjera se valuarán al tipo de cambio o cotización a la fecha correspondiente de presentación de los estados financieros.
En lo respecto a los depósitos de rendimientos que generen intereses, se reconocerán conforme se devenguen,presentándolos en el estado de resultados.
Las valuaciones aplicables a la fecha de los estados financieros del efectivo, se reconocerán en el estado de resultados.
El efectivo se considerará como partida monetaria.
Presentación del efectivo
Se presentará dentro del balance general como una de las principales cuentas de activo circulante, exceptuando aquellas que tengan alguna restricciónformal respecto a su disponibilidad.
Si existiera un remanente después de la conciliación deberá presentarse como un pasivo a corto plazo.
Los cheques no entregados a los beneficiarios antes de la fecha de cierre se presentaran como parte del efectivo.
Las cuentas en moneda extranjera o de metales preciosos deberán presentar el tipo de cambio y divisa correspondiente.
Todarestricción se deberá revelar en las notas a los estados financieros.
Los metales preciosos amonedados y las cuentas en monedas extranjeras deberán indicarse el monto, así como la valuación, la clase de moneda que se trata las cotizaciones utilizadas para su conversión y el monto en moneda nacional.
Se deberán indicar los hechos posteriores que modifiquen.
ARQUEO DE CAJA
Consiste en el análisisde las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, su objetivo es de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también para saber si los controles internos se están llevando adecuadamente. Esta operación es realizadadiariamente por el Cajero.
Con frecuencia en los arqueos de caja aparecen faltantes o sobrantes, con respecto a la cuenta de control del libro mayor. Estas diferencias se contabilizan generalmente en una cuenta denominada “Diferencias de Caja”. Se le cargan los faltantes como pérdidas y se abonan los sobrantes como ingresos. Si no se subsanan estas diferencias, al cierre del ejercicio, la cuenta“Diferencias de Caja” se deberá cancelar contra la de “Pérdidas y Ganancias”.
LOS REGISTROS CONTABLES DE CAJA Y CAJA CHICA
Registro contable de caja
La cuenta denominada Fondo fijo de caja, se CARGA por los siguientes conceptos:
1.- Cuando se crea dicho fondo, con abono a la cuenta de BANCOS, por el cheque expedido para tal efecto.
2.- Cuando se aumenta dicho fondo, con abono...
Leer documento completo
Regístrate para leer el documento completo.