El Efectivo

EL EFECTIVO
El efectivo constituye un recurso que puede ser utilizado para varios fines generalmente; está integrado por billetes y monedas, cheques, giros bancarios, depósitos a la vista y deposito a plazos.
Es un elemento de balance y forma parte del activo circulante. Es el elemento más líquido que posee la empresa, es decir, es el dinero. La empresa utiliza este efectivo para hacer frente asus obligaciones inmediatas.
El efectivo está formado por:
* Dinero en curso legal.
* Cuentas corrientes o de ahorro (siendo el titular la empresa).
* Cheques.
Importancia del efectivo:
El hecho de que el efectivo constituya el principio y el fin del ciclo de operaciones en una empresa, le da al mismo su importancia; además de que representa la disponibilidad inmediata del poder decompra. Aunque el efectivo normalmente representa una pequeña porción del activo total, ninguna empresa puede operar de forma óptima sin tener efectivo debido a que éste es imprescindible para la realización de las operaciones normales de la misma, básico para su crecimiento.
PRINCIPIOS BÁSICOS PARA LA ADMINISTRACIÓN DEL EFECTIVO
Existen cuatro principios básicos cuya aplicación en la prácticaconducen a una administración correcta del flujo de efectivo en una empresa determinada, Estos principios están orientados a lograr un equilibrio entre los flujos positivos ( entradas de dinero) y los flujos negativos (salidas de dinero) de tal manera que la empresa pueda, conscientemente, influir sobre ellos para lograr el máximo provecho.
Los dos primeros principios se refieren a las entradasde dinero y los otros dos a las erogaciones de dinero.
PRIMER PRINCIPIO: "Siempre que sea posible se deben incrementar las entradas de efectivo"
Ejemplo:
* Incrementar el volumen de ventas.
* Incrementar el precio de ventas.
* Mejorar la mezcla de ventas. (Impulsando las de mayor margen de contribución)
* Eliminar descuentos
SEGUNDO PRINCIPIO: "Siempre que sea posible sedeben acelerar las entradas de efectivo"
Ejemplo:
* Incrementar las ventas al contado
* Pedir anticipos a clientes
* Reducir plazos de crédito.
TERCER PRINCIPIO: "Siempre que sea posible se deben disminuir las salidas de dinero"
Ejemplo:
* Negociar mejores condiciones (reducción de precios) con los proveedores
* Hacer bien las cosas desde la primera vez.
* Reducirdesperdicios en la producción y demás actividades de la empresa.
CUARTO PRINCIPIO: "Siempre que sea posible se deben demorar las salidas de dinero"
Ejemplo:
* Negociar con los proveedores los mayores plazos posibles.
* Adquirir los inventarios y otros activos en el momento próximo a utilizar.
Hay que hacer notar que la aplicación de un principio puede contradecir a otro, por ejemplo:Si se vende sólo al contado (cancelando ventas a crédito) se logra acelerar las entradas de dinero, pero se corre el riesgo de que disminuya el volumen de venta. Como se puede ver, existe un conflicto entre la aplicación del segundo principio con el primero.
TENDENCIAS DEL CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO
El sistema de control interno o de gestión es un conjunto de áreas funcionales en una empresa yde acciones especializadas en la comunicación y control al interior de la empresa. El sistema de gestión por intermedio de las actividades, afecta a todas las partes de la empresa a través del flujo de efectivo. La efectividad de una empresa se establece en la relación entre la salida de los productos o servicios y la entrada de los recursos necesarios para su producción. Entre lasresponsabilidades de la gerencia están:
* Controlar la efectividad de las funciones administrativas.
* Regular el equilibrio entre la eficacia y la eficiencia en la empresa.
* Otros aspectos del desarrollo de la empresa, como crecimiento, rentabilidad y liquidez.
Las áreas de gestión incluyen actividades o grupos de actividades que contribuyen al logro de los objetivos empresariales. Tales áreas...