El Presupuesto De Efectivo

El presupuesto de efectivo, también conocido como flujo de caja proyectado, es un presupuesto que muestra el pronóstico de las futuras entradas y salidas de efectivo (dinero en efectivo) de unaempresa, para un periodo de tiempo determinado.

La importancia del presupuesto de efectivo es que nos permite prever la futura disponibilidad del efectivo (saber si vamos a tener un déficit o unexcedente de efectivo) y, en base a ello, poder tomar decisiones, por ejemplo:

Si prevemos que vamos a tener un déficit o va a ser necesario contar con un mayor efectivo, podemos, por ejemplo:
*solicitar oportunamente un financiamiento.
* solicitar el refinanciamiento de una deuda.
* solicitar un crédito comercial (pagar las compras al crédito en vez de al contado) o, en todo caso,solicitar un mayor crédito.
Cómo elaborar un presupuesto de efectivo
Para elaborar un presupuesto de efectivo es necesario contar con los demás presupuestos de la empresa; sin embargo, veamos acontinuación un ejemplo de cómo elaborar uno al contar con la siguiente información:

Supongamos que debemos elaborar el presupuesto de efectivo de una empresa comercializadora (empresa dedicada a la compra yventa de productos) para el periodo de los cuatro primeros meses del año; los datos que tenemos son los siguientes:
* se pronostica ventas de 300 unidades para el mes enero y un aumento del 10% apartir de febrero.
* el precio de venta es de US$20.
* el cobro de las ventas se realiza el 60% al contado y el 40% al crédito a 30 días.
* se pronostica compras de mercadería de 310unidades para el mes de enero y un aumento del 10% a partir de febrero.
* el precio de compra es de US$15.
* los proveedores permiten pagar la mercadería el 50% al contado y el 50% restante acrédito a 30 días.
* se estiman gastos por remuneraciones del personal administrativo, alquileres, seguros y servicios por US$250 mensuales (gastos administrativos).
* se estiman gastos por...