Elab

Elaboración de
Presupuestos y Estados
financieros del proyecto

Presupuestos
 Ingresos (volúmenes y precios de
venta obtenidos de los estudios
de mercado de consumo y tamaño
del proyecto)
 Egresos utilizando las cifras de
volúmenes y precios de los
insumos requeridos para operar la
empresa a los niveles previstos,
de acuerdo a datos de la
ingeniería del proyecto.

Presupuestos
Ingresos-Egresos = Flujos anuales

 Rentabilidad

Horizonte
 superior a los 10 años: planta
petroquímica, planta minera, un
hotel de cinco estrellas,....
 5 años: microempresa,

12.1 Presupuesto de Ingresos
Cuadro 9

Pasteleria

Ramona Luna Mendoza

2 de Diciembre de 2001

I ngresos
Unidades

Productos

Precio

2002
Ene

Pasteles de cumpleaños

Feb

Mar

Abr

May

J un

J ul

Ago

Sep

Oct

175.00

5050

67

67

67

34

34

42

42

50

Pasteles de bodas

1,500.00

3

5

7

5

7

7

3

3

7

5

pasteles de quince años

1,200.00

5

7

7

5

7

7

5

5

7

5

I ngresos
Productos

Precio

2002
Ene

Pasteles de cumpleaños

Feb

Mar

Abr

May

J un

J ul

Ago

Sep

Oct

175.00

8,801

8,801

11,735

11,735

11,735

5,868

5,868

7,334

7,334

8,801

Pasteles de bodas

1,500.00

5,029

7,544

10,0597,544

10,059

10,059

5,029

5,029

10,059

7,544

pasteles de quince años

1,200.00

6,035

8,047

8,047

6,035

8,047

8,047

6,035

6,035

8,047

6,035

19,866

24,392

29,840

25,314

29,840

23,973

16,932

18,399

25,440

22,380

Ingresos totales

1.2 Presupuesto de
Egresos
 Costos variables de operación
 Costos fijos de operación
 Costos fijos de inversión
 Gastos generales

1.2.1Costos variables de
operación
 Materias primas y materiales
directos
 Mano de obra directa
 Personal de supervisión
 Servicios auxiliares (energía
eléctrica, agua, combustible,
etcétera)
 Mantenimiento y reparación

1.2.1 Costos variables de
operación
 Suministros de operación
 Regalías
 Comisiones sobre ventas
 Materiales de envase, empaque y
embalaje
 Los costos de transporte (si sonproporcionales al volumen de
venta)

Materias primas
Cuadro 12

Pasteleria

Ramona Luna Mend

2 de Diciembre de 2001

Materias Primas
Requerimiento de materias primas

Precio o % de
Materias primas

costo sobre
ventas

2002
Ene

Feb

Mar

Abr

May

J un

J ul

Ago

Sep

Pasteles de cumpleaños

105.00

50

50

67

67

67

34

34

42

42

Pasteles de bodas

900.00

3

5

7

5

7

7

3

3

7

pastelesde quince años

720.00

5

7

7

5

7

7

5

5

7

Costos de materias primas
materias primas

Precio

2002
Ene

Feb

Mar

Abr

May

J un

J ul

Ago

Sep

Pasteles de cumpleaños

105.00

5,281

5,281

7,041

7,041

7,041

3,521

3,521

4,401

4,401

Pasteles de bodas

900.00

3,018

4,526

6,035

4,526

6,035

6,035

3,018

3,018

6,035

pasteles de quince años

720.00

3,621

4,828

4,828

3,6214,828

4,828

3,621

3,621

4,828

11,919

14,635

17,904

15,188

17,904

14,384

10,159

11,039

15,264

Costo total de la materia prima

Personal de producción
Cuadro 13

Pasteleria

Ramona Luna Mend

2 de Diciembre de 2001

Personal de Producción
Requerimientos

Personal

Sueldo neto

2002
Ene

Pastelera

2,000.

Feb
1.0

Mar
2.0

Abr
1.0

May
1.0

J un
2.0

J ul
1.0

Ago
1.0

Sep
1.0

1.0Sueldos
Personal

Sueldo neto

2002
Ene

Pastelera

2,000.00

Feb

Mar

Abr

May

J un

J ul

Ago

Sep

2,000

4,000

2,000

2,000

4,000

2,000

2,000

2,000

2,000

Sueldo neto del personal de producción

2,000

4,000

2,000

2,000

4,000

2,000

2,000

2,000

2,000

Gastos indirectos de personal de producción
Total sueldos y salarios de producción

700
2,700

1,400
5,400

700
2,700

700
2,7001,400
5,400

700
2,700

700
2,700

700
2,700

700
2,700

Gastos de operacion
Cuadro 11

Pasteleria

Ramona Luna Mend

2 de Diciembre de 2001

Gastos de Operación
Gastos de Producción indirectos

Conceptos

2002
Ene

Energía eléctrica
Agua

Feb

Mar

Abr

May

J un

J ul

Ago

Sep

500

600

600

500

700

500

500

800

800

15

15

15

15

15

15

15

15

15

Gas y combustibles instalaciones...