Elaboracion de presupuestos

SESION 8
ESQUEMA PARA LA ELABORACIONDE PRESUPUESTOS
PRESUPUESTO DE
MANO DE OBRA
DIRECTA



PRESUPUESTO
DE
VENTAS
PRESUPUESTO
DE COST DE
LO VENDIDO
PRESUPUESTO
DE
PRODUCCION
PRESUPUESTO DE
GASTOS
INDIRECTOS

PRESUPUESTO DE
MATERIALES
DIRECTOS

PRESUPUESTO DE
INVENTARIO
FINAL

ESTADO DE
RESULTADOS
PRESUPUESTADO
PRESUPUESTO DE
GASTOSADMINISTRATIVOS
PRESUPUESTO DE
GASTODE
VENTA




BALANCE
GENERAL
PRESUPUESTADO
PRESUPUESTO
DE
EFECTIVO
INVERSIONES
DE
CAPITAL




ESTADO DE
FLUJO DE
EFECTIVO
PRESUPUESTADO
BALANCE
GENERAL
REAL DEL AÑO
ANTERIOR



BALANCE GENERAL
FLORES S.A. BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2003 EN DOLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS |ACTIVO CIRCULANTE EFECTIVO CUENTAS POR COBRAR INVENTARIOS MATERIA PRIMA PRODUCTO TERMINADO FIJO TERRENO EDIFICIO Y EQUIPO DEPRECIACIÓN ACUMULADA TOTAL DEL EFECTIVO PASIVO CIRCULANTE CUENTAS POR PAGAR IMPUESTO SOBRE LA RENTA CAPITAL CONTABLE CAPITAL SOCIAL UTILIDADES RETENIDAS TOTAL DEL PASIVO Y CAPITAL |19,000 14,480 380,000 ( 75,000) | 10,000 25,000 33,480 50,000 305,000 8,200 5,000 350,000-------------------------------------------------
60,280 | 68,480 355,000 __________423,480 --------- 13,200 410,280 -------------------------------------------------
423,480 --------- |
INFORMACION BASICA
a- VENTAS
LA EMPRESA MANUFACTURA SOLAMENTE DOS PRODUCTOS: A Y B
LAS UNIDADES ESTIMADAS A VENDER EN 2003 DE PRODUCTO A SON: 5000
LAS UNIDADES ESTIMADAS A VENDER EN 2003 DE PRODUCTO B SON:1000
EL PRECIO UNITARIO DE VENTA DEL PRODUCTO A SERA DE: $105.40
EL PRECIO UNITARIO DE VENTA DEL PRODUCTO A SERA DE: $164.00
PRESUPUESTO DE VENTAS PARA EL AÑO 2003 (EN DOLARES) |
PRODUCTO | UNIDADES | PRECIO DE VENTA | TOTAL DE VENTAS |
A B TOTAL | 5,000 1,000 | $105.40 $164.00 | $527,000 $164,000 $691,000 |

EL PRESUPUESTO DE VENTAS PARA EL AÑO 2003 SERA DE $691,000.00PRONOSTICOS DE VENTAS Y METODOS PARA SU DETERMINACION
El pronóstico de ventas es el “Volumen estimado de ventas, que representan la base para elaborar los presupuestos de ventas, producción y financieros para determinado periodo”
METODOS
1- METODO DE TENDENCIAS
* Está basado en los volúmenes de ventas de periodos anteriores.
* Se toma como periodo base el que presento lascondiciones más normales con respecto a los demás.
* El pronóstico se hace con base a la relación de los periodos.
Fórmula: ∆=ΣYZΣZ2.n2
∆= Incremento esperado con respecto al año base.
Z= Número asignado a partir del año base hacia atrás y adelante (serie aritmética, por ejemplo: -2,-1,0-1,2)
n= Número de años excepto el año base. La división entre dos es porque el método opera condos variables que son: Las ventas y el tiempo.
Y= Ventas pasadas.
Al resultado de esta fórmula se le adicionará el volumen de ventas del año base, para obtener como resultado la proyección de ventas deseadas.
Ejemplo:
La sociedad EL UNIVERSO, S.A., necesita pronosticar sus ventas para el año 2,008. Conociendo que sus ventas en los cinco años anteriores han sido las siguientes:Años | Ventas (miles de unidades) |
2003 | 400 |
2004 | 450 |
2005 | 550 |
2006 | 650 |
2007 | 800 |




Años | Ventas (miles de unidades) | Z | YZ | Z2 |
2003 | 400 | -2 | -800 | 4 |
2004 | 450 | -1 | -450 | 1 |
2005 | 550 | 0 | 000 | 0 |
2006 | 650 | 1 | 650 | 1 |
2007 | 800 | 2 | 1,600 | 4 |
2008 | | | | |
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