Ensayos

UNIVERSIDAD PRIVADA DEL SUR DE MEXICO

“AUDITORIA INTERNA”

TUXTLA GUTIERREZ, CHIAPAS.
ENERO DE 2010

TEMARIO PÁGINA

1. LA FUNCION DE LA AUDITORIA INTERNA EN LA ENTIDAD
1. Origen y evolución de la auditoría interna 4
2. Definición de auditoría interna 5
3. Objetivo 7
4. La independencia en el ejercicio de la Auditoría Interna 7
5. La promoción deeficiencia en la organización 8
6. El alcance de la auditoria interna 11
7. Actividades colaterales. 13

2. ORGANIZACIONES DE AUDITORES INTERNOS.
1. The Institute of internal auditors (IIA) 16
2. Instituto mexicano de Auditores Internos (IMAI) 23

3. ESTRUCTURA DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORIA INTERNA
1. Ubicación del departamento de AI. 32
2.Factores que influyen en su estructura y dimensiones 38
3. Recursos humanos en la auditoria interna 40
4. Estructura operativa 47

4. COMITÉ DE AUDITORIA INTERNA.
1. Antecedentes. 64
2. Definición de Comité de Auditoría 65
3. Objetivos. 66
4. Importancia. Beneficios. 66
5. Estructura del comité de auditoría. 67
6. Funciones específicas delcomité de auditoria interna 70
7. El comité de auditoría en operación. 71
8. Situación actual de los comités de auditoría. 73

5. AUDITORIA ADMINISTRATIVA
1. El proceso administrativo. 74
2. Auditoría Administrativa. 76

6. AUDITORÍA OPERACIONAL
1. Ciclo de operaciones.

2. Auditoría operacional.

CAPITULO 1
LA FUNCION DE LA AUDITORIA INTERNA EN LAENTIDAD
1.- ORIGEN Y EVOLUCION DE LA AUDITORIA INTERNA

El origen más remoto de la auditoria interna se ubica con el advenimiento de la actividad comercial, cuando un productor o comerciante ante la realidad de no poder cubrir o abarcar todo un rango de intervención personal sobre sus procesos productivos o comerciales se ve en la necesidad de contratar o allegarse a personas capacitadas y desu confianza para que actúen en su representación o por cuenta de el. En este proceso de delegación, el productor o comerciante idea mecanismos para supervisar, vigilar u controlar a sus empleados, con las primeras acciones de auditoria interna ejercidas por el propio dueño de la empresa, y se pueden considerar como actividades básicas y elementales según su concepto de administración.

Con eltiempo, las operaciones en los negocios comenzaron a crecer en volumen y complejidad, se acentuó este fenómeno a raíz del surgimiento de la denominada Revolución Industrial. Ya no es práctico para el dueño o administrador tener un contacto mas estrecho sobre las operaciones, para revisar que se estén llevando a cabo satisfactoriamente y con un alto grado de efectividad. Es el momento de crear unnuevo sistema de supervisión, para que el dueño o administrador extienda su control y vigilancia a través de la ayuda que le puede proporcionar ese sistema. Esta ayuda provino de la asignación de una o mas personas de la organización a quienes se les responsabilizó directamente de revisar y reportar acerca de los siguientes cuestionamientos: ¿Se están respetando los procedimientos establecidos?¿Están adecuadamente salvaguardados los activos? ¿Trabaja el personal a un buen nivel de eficiencia? ¿Son efectivas las políticas en vigor, a la luz de las condiciones cambiantes? Es así como tiene inicio la auditoria interna formal, con un sentido u orientación especifico.

La primera etapa de la naciente función de auditoria interna se ocupó primordialmente de la verificación detallada de losregistros contables, la protección de los activos, y el descubrimiento y prevención de fraudes. Se veía al auditor interno como un revisor de cuentas o como un policía administrativo de criterio estrecho e inquisidor.

Una segunda etapa en la evolución de la auditoria surge como consecuencia de la creación de la Comisión para la Vigilancia del Intercambio de Valores (Securities and Exchange...