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ÍNDICE
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I. LA AUDITORÍA COMO ACTIVIDAD PROFESIONAL, CARACTERÍSTICAS E IMPLICACIONES ÉTICAS.
OBJETIVO DE LA UNIDAD……………………………………………………………………………………………..……………3
1.1 CONCEPTO UNIVERSAL DE
AUDITORÍA.........................................................................................................................3
1.2 CLASIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA DESDE EL PUNTO DE VISTA DE LACONTADURÍA PÚBLICA......................3
1.3 AUDITORÍA DE ESTADOS
FINANCIEROS........................................................................................................................6
1.4 ENFOQUE DE LA AUDITORÍA EN PROFESIONES DISTINTAS A LA CONTADURÍA PÚBLICA................................7
1.5 CÓDIGOS DE ÉTICAPROFESIONAL.................................................................................................................................7
AUTOEVALUACIÓN…………..………………………………………………………………………….........8
II. NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA.
OBJETIVO DE LA UNIDAD………………………………………………………………………………………………………....10
2.1. NORMAS DE AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROSIMCP....................................................................................10
2.2. NORMAS INTERNACIONALES DE
AUDITORÍA..............................................................................................................19
2.3. TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA……………………………………………………………………......19
2.4. PAPELES DE TRABAJO………………………………………………………………………………………………….........20
AUTOEVALUACIÓN..…………………………………………………………………………………….......23
III.PLANEACIÓN TÉCNICA Y ADMINISTRATIVA DE LA AUDITORÍA.
OBJETIVO DE LA UNIDAD………………………………………………………………………………………………………....25
3.1. CONCEPTO……………………………………………………………………………………………………………………..25
3.2. OBJETIVOS………………………………………………………………………………………………………………….......25
3.3. PRIMER CONTACTO CON EL USUARIO………………………………………………………………………………......25
3.4. TÉCNICAS DE AUDITORÍA……………………………………………………………………………………………….......263.5. EL LICENCIADO EN CONTADURÍA COMO AUDITOR EXTERNO………………………………………………...........30
3.6. PROPUESTA DE SERVICIOS Y HONORARIOS PROFESIONALES…………………………………………………….30
AUTOEVALUACIÓN..…………………………………………………………………………………….......32
IV. ETAPAS PARA EL DESARROLLO DE LA AUDITORÍA.
OBJETIVO DE LA UNIDAD…………………………………………………………………………………………………………34
4.1. ETAPAS DE LA AUDITORÍA: PRELIMINAR, INTERMEDIAY FINAL…………………………………………………….34
4.2. RIESGO DE LA AUDITORÍA…………………………………………………………………………………………………..36
4.2.1. IMPORTANCIA RELATIVA…………………………………………………………………………………........36
4.2.2. ASEVERACIONES EN LOS ESTADOS FINANCIEROS…………………………………………..................36

El presente documento se realizó con base a la información de la bibliografía a la que se hace referencia.

1

4.3. MUESTREOESTADÍSTICO APLICADO EN LOS ESTADOS FINANCIEROS…………………………………………..37
AUTOEVALUACIÓN..…………………………………………………………………………………….......38

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V. ESTUDIO DEL EXAMEN DE INFORMACIÓN FINANCIERA.
OBJETIVO DE LA UNIDAD…………………………………………………………………………………………………………39
5.1. OBJETIVOS………………………………………………………………………………………………………………..........39
5.2.METODOLOGÍA…………………………………………………………………………………………………………….......39
5.3. OBTENCIÓN DE LA BALANZA DE COMPROBACIÓN………………………………………………………………........40
5.4. PREPARACIÓN DE CÉDULAS DE AUDITORÍA………………………………………………………………………........40
5.5. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA A APLICAR SOBRE LA INFORMACIÓN FINANCIERA…………………........40
5.6. AJUSTES Y RECLASIFICACIONES………………………………………………………………………………………….45
AUTOEVALUACIÓN..…………………………………………………………………………………….......45
VI. INFORMES SOBRE EL EXAMEN DE ESTADOS FINANCIEROS.
OBJETIVO DE LAUNIDAD…………………………………………………………………………………………………………47
6.1. OBJETIVOS……………………………………………………………………………………………………………..............47
6.2. ELEMENTOS QUE LO INTEGRAN………………………………………………………………………………………......47
6.3. DICTAMEN…………………………………………………………………………………………………………………........48
AUTOEVALUACIÓN…..………………………………………………………………………………….......52...