ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

TEMA 2 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO








JAQUELINE CUELLAR GÓMEZ ID 000337109
DOCENTE: JOSÉ ALFONSO MENDOZA GALLEGO 






CORPORACIÓN UNIVERSIDAD MINUTO DE DIOS
CONTADURÍA PÚBLICA
VI SEMESTRE
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA
NEIVA- HUILA
2015
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO.
1. Que es un estado de flujo
Respuesta:
Se entiende que el flujo de efectivo “es un estado financiero básico que muestra elefectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación. Para el efecto debe determinarse el cambio en las diferentes partidas del balance general que inciden en el efectivo”. (Gerencie.com, 2006)
2. Que es un estado de flujo de efectivo
Respuesta: Es un estado financiero básico que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operaciones tales comode las operaciones de la empresa, inversiones y financiación.

3. Los objetivos de los estados de flujo de efectivo
Respuesta:
Determina la capacidad de la empresa para generar efectivo, con el cual pueda cumplir sus obligaciones, sus proyectos de inversión y expansión.
Permite hacer un estudio o análisis de cada una de las partidas que inciden en la generación del efectivo.
4. Estructura delestado de flujo de efectivo.
Respuesta:
De la definición que el Consejo Técnico de la Contaduría, advertimos tres elementos muy importantes que conforma un estado de flujo de efecto: actividades de Operación, Inversión y Financiación. Veamos a grandes rasgos que significa y que comprende cada una de esas actividades. (Gerencie.com, 2006)
5. Elementos necesarios para desarrollar el flujo deefectivo
Respuesta:
Para desarrollar el flujo de efectivo es preciso contar el balance general de los dos últimos años y el último estado de resultados. Los balances los necesitamos para determinar las variaciones de las cuentas de balance [Balance comparativo].
Es esencial contar también no las notas a los estados financieros en donde consten ciertas operaciones que hayan implicado la salida o entradade efectivo, o de partidas que no tienen efecto alguno en el efectivo.

6. 4 principios básicos para la administración del efectivo
Respuesta:
Los dos primeros principios se refieren a las entradas de dinero y los otros dos a las erogaciones de dinero.
PRIMER PRINCIPIO: “Siempre que sea posible se deben incrementar las entradas de efectivo”.
Ejemplos:
Incrementar el volumen de ventas.Incrementar el precio de ventas.
Mejorar la mezcla de ventas (impulsando las de mayor margen de contribución).
Eliminar descuentos.
SEGUNDO PRINCIPIO: “Siempre que sea posible se deben acelerar las entradas de efectivo”.
Ejemplos:
Incrementar las ventas al contado.
Pedir anticipos a clientes.
Reducir plazos de crédito.
TERCER PRINCIPIO: “Siempre que sea posible se deben disminuir las salidas de dinero”.Ejemplos:
Negociar mejores condiciones (reducción de precios) con los proveedores.
Reducir desperdicios en la producción y demás actividades de la empresa.
Hacer bien las cosas desde la primera vez (disminuir los costos de no tener calidad).
CUARTO PRINCIPIO: “Siempre que sea posible se deben demorar las salidas de dinero”.
Ejemplos:
Negociar con los proveedores los mayores plazos posibles.
Adquirirlos inventarios y otros activos en el momento más próximo a cuando se van a necesitar. (ejecutivos, 2015)
7. Bases para la preparación del flujo efectivo EJEMPLO REALIZAR EJERCICIO REALIZADOS POR USTED.
Respuesta:
Las bases para preparar El estado de Flujo de Efectivo la constituyen:
- Dos Estados de Situación o Balances Generales (o sea, un balance comparativo) referidos al inicio y al fin delperíodo al que corresponde el Estado de Flujo de Efectivo.
- Un Estado de Resultados correspondiente al mismo período.
- Notas complementarias a las partidas contenidas en dichos estados financieros.
El proceso de la preparación consiste fundamentalmente en analizar las variaciones resultantes del balance comparativo para identificar los incrementos y disminuciones en cada una de las partidas del...