Estado De Flujos De Efectivo

INTRODUCCIÓN

Todas las empresas, independientemente de la actividad a que se dediquen, necesitan de información financiera confiable, una de ellas es la que proporciona el Estado de Flujos de Efectivo, el cual muestra los flujos de efectivo del período, es decir, las entradas y salidas de efectivo por actividades de operación, inversión y financiamiento, lo que servirá a la gerencia de lasempresas para la toma de decisiones.
El flujo de efectivo es uno de los estados financieros más complejos de realizar y que exigen un conocimiento profundo de la contabilidad de la empresa para poderlo desarrollar.
La generación de efectivo es uno de los principales objetivos de los negocios. La mayoría de sus actividades van encaminadas a provocar de una manera directa o indirecta, un flujoadecuado de dinero que permita, entre otras cosas, financiar la operación, invertir para sostener el crecimiento de la empresa, pagar, en su caso, los pasivos a su vencimiento, y en general, a retribuir a los dueños un rendimiento satisfactorio.
En pocas palabras, un negocio es negocio sólo cuando genera una cantidad relativamente suficiente de dinero.
Este trabajo tiene como objetivo conocerampliamente la función y metodología del flujo de efectivo dentro de la Empresa.
Sus funciones son detectar a la brevedad posible, el origen de todo el dinero que ingresa a la empresa y programar todo lo que se debe pagar, no le corresponde hacer juicios de las compras, pero sí estar conscientes qué conviene pagar primero y qué pagar más tarde.

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

A mediados de 1988 enEstados Unidos, el Consejo de Principios de Contabilidad(AccountingPrincipalsBoard) promulgaba que el estado financiero que presentaba información sobre los activos líquidos y pasivos corrientes de la empresa, era el "Estado de Cambios en la Situación Financiera" o de "Origen y Aplicación de Fondos", pero al cabo de los años se fueron desarrollando una serie de problemas en la preparación de esteestado financiero que no estaban acorde con las disposiciones contenidas en consejo, como por ejemplo, habían deficiencias de comparabilidad entre diferentes versiones del estado, debido que el consejo definía los fondos como "efectivo", "efectivo e inversiones temporales", "activos de realización rápida", o como "capital de trabajo".
Otro problema que presentaba el Consejo de Principios deContabilidad, era la diversidad de estilos que permitía para la presentación de dicho estado financiero. Por lo anterior en esta misma fecha surge el Consejo de Principios de Contabilidad Financiera (FinancialAccountingStandardsBoard) reemplazando de esta manera al Consejo de Principios de Contabilidad.
El Consejo de Principios de Contabilidad Financiera requería que una empresa presente un Estado deFlujos de Efectivo en lugar de un Estado de Cambios en la situación financiera como parte integral de los estados financieros básicos; también requería que transacciones de inversión y financiamiento que no utilicen efectivo, se presenten por separado.
Para el año de 1994 nace la Norma Internacional de Contabilidad (NIC 7) "Estado de Flujos de Efectivo" cuya vigencia en los Estados Unidos fuedel 1° de enero del mismo año, a raíz de esto, en la Cuarta Convención Nacional de Contadores Públicos se emite en el país la Norma de Contabilidad Financiera # 22 (NCF 22)"El Estado de Flujos de Efectivo", cuya vigencia es a partir del 1° de enero de 1997 sin embargo no ha sido de su total cumplimiento.
El Estado de Flujos de Efectivo es una de las cuentas que está incorporada en los estadosfinancieros básicos que deben preparar las empresas para cumplir con la normativa y reglamentos institucionales de cada país.
Se trata de un estado que informa a los administradores del negocio para poder determinar la salida de recursos en un momento determinado, como también un análisis proyectivo para sustentar la toma de decisiones en las actividades financieras, operacionales, administrativas y...