estudiante

Puerto Ordaz, Septiembre del 2008.


198° INDEPENDENCIA Y 149° FEDERACIÓN
CONTROL PROVEEDORES EMPRESAS BASICAS.


Para: Marcos Diaz.
Jefe de la División de Fiscalización.

De: Miguel Ponce.
Profesional Aduanero y Tributario.



Por lo acontecido en el presente año sobre el difícil cumplimiento de la meta de Recaudación Impositiva impuesta a la Gerencia Regional deTributos Internos Región Guayana, la División de Fiscalización en Pro de ese arduo trabajo de patria, con la disposición de aportar sus mejores conocimientos, ingenio y destrezas en el desenvolvimiento de la función fiscalizadora y recaudatoria. Por medio de la presente, remito Informe de Gestión de la Fiscalización ejecutada a los Proveedores de las empresas Básicas de nuestra Región, en aras demejorar y mantener las metas establecidas, presentándose una síntesis de las principales actividades cumplidas, particularmente, en virtud de mejorar la aplicación de los Procedimientos y Técnicas empleadas en las Auditorias Fiscales, sugiriendo Herramientas de Auditorias Fiscales y recomendaciones al respecto señalo:


I.-
ACTIVIDADES PRINCIPALES.A) METODO DE INDAGACION Y SELECCIÓN PREVIA:
Con el fin de identificar los Contribuyentes con mayor monto de sus ingresos referente a sus ventas realizadas a las empresas Básicas, así como descubrir nuevas modalidades de evasión o comportamientos tributarios atípicos, tales como empresas de maletín, se está implementando en nuestra Región el usode la estrategia de seleccionar a los Proveedores con mayor volumen de ventas a las Empresas Básicas.
Se procedió a realizar un análisis sobre las bases de datos de contribuyentes correspondientes a los registros encontrados en los libros de compra de las Empresas Básicas, de la misma forma se observo con el total de las ventas efectuadas por un proveedor de las empresas Básicas con el IngresoNeto Registrado en las Declaraciones de ISLR, para los periodos Enero 2007 hasta el 2008; es decir, se tiene ya identificado cual fue la venta real anual y cual es el ingreso real que debería haber registrado cada proveedor, y de esta manera seleccionar aquellos contribuyentes ordinarios que califican como contribuyentes especiales.

Para la selección de los contribuyentes se tomaron en cuentalos siguientes aspectos:

Verificación de las Declaraciones del IVA, por I-SENIAT.
Verificación de las Declaraciones de ISLR por I-SENIAT.
Conciliación de las Ventas por las Declaraciones de IVA con las Ventas registradas en la Declaración de ISLR.
Verificación de las Retenciones de IVA, (OMISAS) con el ALGORITMO ZULIANO.
Verificación del Total de sus Ventas, con el cruce de Informaciónaportado por los libros de compra de las Empresas Básicas.
Verificación por el I-SENIAT.
Verificación por SIVIT.

Además de lograr la selección de los sujetos pasivos mediante un estudio técnico que permita conocer su comportamiento tributario y proyectar resultados satisfactorios de las auditorias, obteniendo a su vez la orientación adecuada de los programas de fiscalización. Y continuardesarrollando acciones tendentes a contribuir con la educación de los Contribuyentes en el Pago Voluntario, se aplicaron los siguientes métodos de revisión fiscal:

1.- EL MODELO ZULIANO,
2.- SELECCIÓN PREVIA Y,
3.- REVISION DE LAS DECLARACIONES DE ISLR (INGRESOS, COSTOS, AJUSTE POR INFLACION Y DEDUCCIONES).
4.- SELECCIÓN DE CONTRIBUYENTES ORDINARIOS PARA PASARLOS A ESPECIALES.
5.- SELECCIÓN DE LOSCONTRIBUYENTES QUE NO SE ACOJAN A LA RECTIFICACION DE SUS DECLARACIONES; PARA APLICARLES FONDOS PUNTUALES CON LAS OBSERVACIONES ENCONTRADAS EN LA REVICION PREVIA.

B) METODO DE ENTREVISTA PERSONAL:

- Se realizo entrevista personal con el Representante Legal del Contribuyente, para mostrarle el resultado del cruce de sus ingresos registrados en sus declaraciones con el monto de las...