Estudiante

4.1. La empresa EMPRENDEDORES SAC durante el año 2010, obtuvo una utilidad tributaria, según DD JJ anual 2010 de S/.180 250.00 e ingresos gravables de S/. 7 050 200.00, hasta el 31.12.2010 la empresa calculo sus pagos a cuenta del impuesto a la renta aplicando el 2% de los ingresos gravables.

Indique usted la forma correcta de determinar el coeficiente para el ejercicio 2011, establecido enla Ley del Impuesto a la Renta (LIR) para efectos de los pagos a cuenta de Marzo a Diciembre 2011

Utilidad tributaria S/ 180 250.00
Ingresos gravados S/. 7 050 200.00

Impuesto a la renta a pagar en el año 2010:
180 250.00(30%) S/. 54 075.00

Coeficiente= IMP.CALCULADOIngresos gravables = 54 0757 050 200*100%=0.77%

El coeficiente para elejercicio 2011 es 0.77%

4.2. La Empresa del caso anterior ha obtenido de Enero a Diciembre 2011 los siguientes ingresos gravables: Enero S/. 345 980.00, Febrero S/. 123 456.00, Marzo S/. 300 000.00 Abril S/. 300 540.00, Mayo S/. 568 790.00, Junio S/. 654 900.00, Julio S/.234 560.00, agosto S/. 123 450.00, Septiembre S/.456 790.00, Octubre S/. 234 500.00, noviembre S/. 678 900.00, DiciembreS/.543 678.00
Indique usted a cuento asciende el pago a cuenta de renta por dicho ejercicio, asimismo contabilice cada pago a cuenta mensual
meses | Ingresos | Pago renta mensual |   |
enero | 345980.00 | 2.00% | 6919.60 |
febrero | 123456.00 | 2.00% | 2469.12 |
marzo | 300000.00 | 2.00% | 6000.00 |
abril | 300540.00 | 0.77% | 2314.16 |
mayo | 568790.00 | 0.77% | 4379.68 |
junio| 654900.00 | 0.77% | 5042.73 |
julio | 234560.00 | 0.77% | 1806.11 |
agosto | 123450.00 | 0.77% | 950.57 |
septiembre | 456790.00 | 0.77% | 3517.28 |
octubre | 234500.00 | 0.77% | 1805.65 |
noviembre | 678900.00 | 0.77% | 5227.53 |
diciembre | 543678.00 | 0.77% | 4186.32 |
TOTAL | 4565544.00 | TOTAL | 44618.75 |

| | ENERO | | | | |
  |   |   |   |   |   |   |
40 |   |Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema |   |   | 6919.60 |   |
  |   | de pensiones y de salud por pagar |   |   |   |   |
  | 401 | Gobierno central |   |   |   |   |
  | 4017 | Impuesto a la renta |   |   |   |   |
  | 40171 | Renta de tercera categoria |   |   |   |   |
10 |   | a Efectivo y equivalentes de efectivo |   |   |   | 6919.60 |
  | 104 | Cuentas corrientes eninstituciones financieras |   |   |   |   |
  |   | Por el registro de los pagos a cuenta del mes de |   |   |   |   |
  |   | enero |   |   |   |   |
| | | | | | |
| | FEBRERO | | | | |
  |   |   |   |   |   |   |
40 |   | Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema |   |   | 2469.12 |   |
  |   | de pensiones y de salud por pagar |   |   |   |   |
  | 401 |Gobierno central |   |   |   |   |
  | 4017 | Impuesto a la renta |   |   |   |   |
  | 40171 | Renta de tercera categoria |   |   |   |   |
10 |   | a Efectivo y equivalentes de efectivo |   |   |   | 2469.12 |
  | 104 | Cuentas corrientes en instituciones financieras |   |   |   |   |
  |   | Por el registro de los pagos a cuenta del mes de |   |   |   |   |
  |   | febrero |   |   |  |   |
| | | | | | |
| | MARZO | | | | |
  |   |   |   |   |   |   |
40 |   | Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema |   |   | 6000.00 |   |
  |   | de pensiones y de salud por pagar |   |   |   |   |
  | 401 | Gobierno central |   |   |   |   |
  | 4017 | Impuesto a la renta |   |   |   |   |
  | 40171 | Renta de tercera categoria |   |   |   |   |
10 |  | a Efectivo y equivalentes de efectivo |   |   |   | 6000.00 |
  | 104 | Cuentas corrientes en instituciones financieras |   |   |   |   |
  |   | Por el registro de los pagos a cuenta del mes de |   |   |   |   |
  |   | marzo |   |   |   |   |

| | ABRIL | | | | |
  |   |   |   |   |   |   |
40 |   | Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema |   |   | 2314.16 |  ...