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Introducción al concepto de la suficiencia patrimonial
Este indicador financiero, reservado exclusivamente para su uso en las entidades cuya actividad consiste en la intermediación financiera, es utilizado para saber el nivel adecuado de capital base el cual una entidad debe de contar para garantizar su solvencia en el futuro, esto con respecto a sus activos ponderados por el nivel de riesgo aque se encuentran expuestos respectivamente.
El capital base se encuentra conformado por el capital nivel 1 (K1), y el capital de nivel 2 (K2). El capital K1 se encuentra conformado, a su vez, por cuentas como el capital ya suscrito y pagado por los accionistas, por ejemplo por medio de la compra de acciones comunes, acciones preferenciales con dividendo no acumulativo por un plazo indefinido,aquellas reservas de ley como el encaje mínimo legal, así como demás donaciones recibidas por la entidad; todos con la intención de absorber perdidas sin comprometer el cese de transacciones en el banco.
El K1 es de tipo no redimible, este componente del capital base le da origen al K2, el cual si es redimible, y que por ende es el que utiliza la entidad, en forma parcial o total, para larealización de sus actividades de inversión o bien en eventos de liquidaciones, por ejemplo cuando se trata de un conglomerado financiero, donde entre sus servicios se encuentra el de puesto de bolsa, y que se maneje un portafolio de inversión en forma directa por los funcionarios de la entidad y que se hable de un fondo de inversión abierto cuyo capital es redimible. Ejemplos del K2 incluye lasprovisiones adicionales por riesgo de activos, instrumentos de deuda convertibles, deuda subordinada en caso de liquidación o bancarrota, revaloraciones de activos y otros.
Otro componente son los activos ponderados por el riesgo, los cuales se les asigna un factor de ponderación, como se define en el reglamento de la SUGEF 3-06 sobre la suficiencia patrimonial con factores del 0%, 10%, 25%, 50%, 75%,90%, y 100%, en donde en mayor riesgo de solvencia se presencie por parte del cliente de la entidad, mayor va a ser el factor de ponderación asignado, asiendo que el indicador de suficiencia considere principalmente los rendimientos generados sobre los activos mas riesgosos y descarta los menos riesgosos o los considerados “sin riesgo” por ejemplo un bono en colones. Esta gradualidad le permite a losbancos el contar con reservas de capital proporcionales al nivel de riesgo de sus inversiones, cartera de crédito, y contingencias, evitando el establecer montos generalizados para todos los riesgos a que se encuentra expuesta la entidad, y por lo tanto no desperdiciar capital o más bien podría decirse tener reservas de capital ociosas.

SP=CBAP⋅R * 100
A nivel mundial, de acuerdo a losprincipios definidos por el comité de Basilea, el indicador, debe ser igual o superior al 8 por ciento, lo cual es principalmente ajustado para las principales economías industriales del mundo que conforman el G20. Sin embargo, en Costa Rica, por tratarse, de una economía menos desarrollada, y más propensa a la existencia de inestabilidad en su sistema financiero, el límite de este indicador seestablece en un 10 por ciento o más. Según el acuerdo SUGEF 3-06 se define los siguientes grados de suficiencia patrimonial:
Categoría de Riesgo | Rango de Coeficiente |
Normal | SP≥10% |
Irregularidad 1 | 9%≤SP≤10% |
Irregularidad 2 | 8%≤SP<9% |
Irregularidad 3 | SP<8% |

Este indicador, de todos los indicadores financieros disponibles para entidades financieras, es por mucha ventajael más importante de todos, dado al hecho que considera, gradualmente todos los activos con que cuenta una entidad, así como el “colchón” disponible, usando recursos propios de la entidad para hacer frente a cualquier riesgo de insolvencia o pérdidas por asumir altos riesgos crediticios o de liquidez por parte de sus deudores, al momento de invertir. Reglamentariamente la suficiencia patrimonial...