Etapas del proceso de auditoria

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PROCESO DE AUDITORIA

1). Conocimiento del Proceso a Auditar
• Estructura Organizacional
• Procesos de trabajo
• Relaciones internas y externas
• Marco legal y económico
• Cambios del proceso• Políticas y procedimientos
• Riesgos críticos

2). Determinación de los Objetivos de la Auditoría
3) Determinación de la Evidencia requerida
• La evidencia debe ser relevante con el objetivode la auditoría
• La evidencia debe ser confiable, competente, tener credibilidad
• La evidencia debe ser suficiente (cantidad necesaria para soportar).
• Se debe evaluar la disponibilidad y costode la evidencia
4). Definición de Procedimientos a utilizar
• Se debe entrevistar a las personas involucradas en los procesos
• Analizar la documentación inherente al proceso
• Observar lasactividades que componen el proceso.
5). Obtención y Análisis de la evidencia
• Se debe solicitar con cortesía y etiqueta profesional
• La evidencia fundamenta y soporta hallazgos tanto positivos comonegativos.
• La evidencia debe estar en documento original en lugar de copia
• Corroborada con otra información
• Documental en lugar de oral
• Fuentes independientes del auditado
• Directa en lugarde indirecta

Análisis
• Observación del hecho o fenómeno
• Descripción de lo que se observa y descomponerlo en todos sus detalles y aspectos.
• Clasificación y comparación
• Comprensión delhecho o fenómeno
• Análisis de información financiera y estadística
• Análisis de saldos o movimientos de la cuentas
Síntesis
• Concluir los resultados de las pruebas en las conclusiones de lospapeles de trabajo y finalmente en los resultados del informe.
Deducción
• De lo general o abastracto a lo singular y concreto.
• Demostración de una consecuencia a partir de una premisa
• Cadena deafirmaciones
• Comparación de características de un fenómeno u objeto
Inducción
• Muestreo estadístico representativo del universo.
Autoritarismo
• Evidencia basada en el testimonio de terceros,...
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