Evaluación del control interno
Páginas: 7 (1728 palabras)
Publicado: 20 de octubre de 2013
MÉTODOS DE EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
Consiste en revisar el desempeño real comparado con lo programado, en relacionar los conjuntos de datos entre sí; en hacer evaluaciones globales del desempeño. Estas ofrecen a los ejecutivos una visión general de si el personal en varios niveles está cumpliendo bien los objetivos de la organización. Los ejecutivos investigan las causas de undesempeño inesperado y luego realizan oportunamente las medidas correctivas.
Al analizar la documentación de sistemas, se debe verificar si existen manuales en la organización que puedan llegar a suplir la descripción de los sistemas realizados por el auditor. Dependerá de cada una de las situaciones que se presenten el elegir uno u otro método de documentación y especialmente identificar aquellasoportunidades en donde, utilizando el material que facilite el ente, se pueda llegar a obtener la documentación necesaria para evidenciar la evaluación del sistema de información, contabilidad y
control. 1
MÉTODO DEL CUESTIONARIO
El objetivo de formular estos programas guías de procedimientos básicos de auditoría financiera, gestión, etc., deben ser realizados de acuerdo a condicionesparticulares de cada empresa y según las circunstancias, es el de indicar los pasos de las pruebas de cumplimiento, cuya extensión y alcance depende de la confianza en el sistema de Control Interno.
Estos cuestionarios permiten realizar el trabajo de acuerdo con las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, para evaluar el Control Interno y para:
Establecer un plan a seguir con elmínimo de dificultades.
Facilitar a los asistentes su labor y promover su eficiencia y desarrollo profesional.
Determinar la extensión de los procedimientos aplicables en las circunstancias.
Indicar a los supervisores y encargados, las pruebas realizadas y las no aplicables o pendientes de efectuar.
Servir de guía para la planeación de futurasauditorías.
Ayudar a controlar el trabajo efectuado por los asistentes.2
El cuestionario puede contener respuestas de tipo general, cerrado, de elección y de ponderación.
Cuestionario como respuesta de tipo general: se caracteriza por otorgar al encuestado cierta libertad para contestar las preguntas, esta modalidad permite conocer criterios con mayor amplitud, sin embargo se corre el riesgo deque la información sea muy general y consecuentemente dificulte la tabulación de los datos y el análisis de los mismos.
Cuestionarios de respuestas cerradas: se trata de obtener contestaciones específicas en un espacio limitado del formulario. Por ejemplo: nombres y apellidos, domicilio, calle y número verdadero, falso, si no, etc.
Cuestionario con respuesta de elección: permite obtener unainformación específica con criterio más razonado.
Cuestionario de carácter mixto: tiene la modalidad de incluir respuestas de tipo general, especifico y de elección, en la práctica son muy usados por proporcionar las ventajas que individualmente se han anotado para cada cuestionario. La dificultad que se anota es la imposibilidad de utilizar un criterio uniforme en la tabulación de los datos.El cuestionario hace preguntas específicas y normalmente una respuesta negativa señalar la existencia de una deficiencia en el sistema. Este mismo cuestionario puede utilizarse durante varios años codificando las respuestas de forma que se pueda identificar el año al que corresponden; esto permitirá al auditor detectar cualquier
cambio en el sistema de controlinterno de la empresa. 3
VENTAJAS
Guía para evaluar y determinar áreas críticas.
Disminución de costos.
Facilita administración del trabajo sistematizando los exámenes.
Pronta detección de deficiencias.
Entrenamiento de persona inexperto.
Siempre busca una respuesta.
DESVENTAJAS
No prevé naturaleza de las operaciones.
Limita inclusión de...
Consiste en revisar el desempeño real comparado con lo programado, en relacionar los conjuntos de datos entre sí; en hacer evaluaciones globales del desempeño. Estas ofrecen a los ejecutivos una visión general de si el personal en varios niveles está cumpliendo bien los objetivos de la organización. Los ejecutivos investigan las causas de undesempeño inesperado y luego realizan oportunamente las medidas correctivas.
Al analizar la documentación de sistemas, se debe verificar si existen manuales en la organización que puedan llegar a suplir la descripción de los sistemas realizados por el auditor. Dependerá de cada una de las situaciones que se presenten el elegir uno u otro método de documentación y especialmente identificar aquellasoportunidades en donde, utilizando el material que facilite el ente, se pueda llegar a obtener la documentación necesaria para evidenciar la evaluación del sistema de información, contabilidad y
control. 1
MÉTODO DEL CUESTIONARIO
El objetivo de formular estos programas guías de procedimientos básicos de auditoría financiera, gestión, etc., deben ser realizados de acuerdo a condicionesparticulares de cada empresa y según las circunstancias, es el de indicar los pasos de las pruebas de cumplimiento, cuya extensión y alcance depende de la confianza en el sistema de Control Interno.
Estos cuestionarios permiten realizar el trabajo de acuerdo con las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, para evaluar el Control Interno y para:
Establecer un plan a seguir con elmínimo de dificultades.
Facilitar a los asistentes su labor y promover su eficiencia y desarrollo profesional.
Determinar la extensión de los procedimientos aplicables en las circunstancias.
Indicar a los supervisores y encargados, las pruebas realizadas y las no aplicables o pendientes de efectuar.
Servir de guía para la planeación de futurasauditorías.
Ayudar a controlar el trabajo efectuado por los asistentes.2
El cuestionario puede contener respuestas de tipo general, cerrado, de elección y de ponderación.
Cuestionario como respuesta de tipo general: se caracteriza por otorgar al encuestado cierta libertad para contestar las preguntas, esta modalidad permite conocer criterios con mayor amplitud, sin embargo se corre el riesgo deque la información sea muy general y consecuentemente dificulte la tabulación de los datos y el análisis de los mismos.
Cuestionarios de respuestas cerradas: se trata de obtener contestaciones específicas en un espacio limitado del formulario. Por ejemplo: nombres y apellidos, domicilio, calle y número verdadero, falso, si no, etc.
Cuestionario con respuesta de elección: permite obtener unainformación específica con criterio más razonado.
Cuestionario de carácter mixto: tiene la modalidad de incluir respuestas de tipo general, especifico y de elección, en la práctica son muy usados por proporcionar las ventajas que individualmente se han anotado para cada cuestionario. La dificultad que se anota es la imposibilidad de utilizar un criterio uniforme en la tabulación de los datos.El cuestionario hace preguntas específicas y normalmente una respuesta negativa señalar la existencia de una deficiencia en el sistema. Este mismo cuestionario puede utilizarse durante varios años codificando las respuestas de forma que se pueda identificar el año al que corresponden; esto permitirá al auditor detectar cualquier
cambio en el sistema de controlinterno de la empresa. 3
VENTAJAS
Guía para evaluar y determinar áreas críticas.
Disminución de costos.
Facilita administración del trabajo sistematizando los exámenes.
Pronta detección de deficiencias.
Entrenamiento de persona inexperto.
Siempre busca una respuesta.
DESVENTAJAS
No prevé naturaleza de las operaciones.
Limita inclusión de...
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