Factoraje

FACTORAJE
El grado de liquidez que posea una empresa contribuirá a que ésta logre un buen crecimiento.
Definición:
• “Según Lawrence J. Gitman, en Fundamentos de Administración Financiera, el Factoring implica la venta directa de las cuentas por cobrar de una empresa a un factor o institución Financiera.
• BDF Factoring, S.A. lo define como un financiamiento a corto plazo respaldadofundamentalmente por Documentos Mercantiles: comunes y de crédito tales como: facturas, pagarés, cheques, contratos y otros documentos comerciales.
• Según estudios del Centro Universitario de Ciencias Económicas de México, el Factoraje es un servicio especializado utilizado por un número de empresas, que consiste en la conversión inmediata de sus Cuentas por Cobrar no vencidas en efectivo, de tal formaque ofrece de manera ágil la liquidez necesaria al capital de trabajo de negocios.” (3:consulta de Internet)
De acuerdo a las definiciones anteriores se concluye lo siguiente:
El factoraje es la cesión de la titularidad de las cuentas por cobrar respaldadas con documentos comunes o crediticios de una empresa a una entidad financiera o bancaria denominada “factor”, quien las analiza, selecciona yacepta junto con el riesgo que en ellos haya inmerso. El objeto de la empresa que vende la cartera, es obtener efectivo a corto plazo para fortalecer su liquidez para pago de obligaciones y/o aprovechamiento de inversiones.
Consiste en vender el circulante realizable de cuentas por cobrar a entidades financieras o bancarias (factor) mediante un contrato de factoraje durante un períododeterminado, el cual, por lo regular es de un año.
Se desarrolla por medio de la entrega de facturas, las cuales el comprador acepta volviéndolas facturas cambiarias (títulos valores), quedando éstas en poder del factor.
El factor hace una revisión del activo para evaluar el riesgo de una determinada obligación, negándose a aceptarla en caso el mismo sea muy elevado.
Procedimiento para documentarlegalmente el Factoraje:
• Se elabora un convenio entre el factor y vendedor en el que se especifican las obligaciones legales y procedimiento, así como la firma del contrato
• Elaboración de documento de aprobación de crédito cuando el vendedor efectúa un pedido de sus clientes.
• Se envía el documento a la entidad factorizadora para la aprobación del crédito, se sirva el pedido y se timbra lafactura para notificar al comprador que deberá cancelar su deuda directamente al factor.
En el proceso de factoraje intervienen tres partes:
Cedente/Comitente (Empresa) : Quien efectúa la venta y cede la titularidad de su cuenta por cobrar
Cesionario (Factor) : Quien acepta la cuenta por cobrar después de haberla analizado
Deudor: Quien efectúa la compra del producto al crédito al cedente yposteriormente cancela directamente al Cesionario.

Los contratos de factoraje deben contener como mínimo la siguiente información:
1. Momento de la factorización: Indica la fecha en la que se celebra el contrato
2. Tipo de Factoraje: Se define el tipo de servicio que se contrata.
3. Pagos totales o parciales: Se acuerda la forma en la que el vendedor de las cuentas por cobrar recibirá elefectivo, éste puede ser al vencimiento de los documentos vendidos o se provee de un adelanto
4. Fecha de Vencimiento: Indica las fechas de vencimiento de las cuentas cedidas.
5. Intereses a Cobrar: Especifica la tasa que cobrará el factor por adelantos que efectúe por el importe de las facturas.
6. Comisión de Factoraje: Porcentaje que cobrará el factor por la administración de las cuentas por cobraraceptadas, gestión de cobro, análisis de crédito, y demás.
7. Otros aspectos legales que dependerán del tipo de contrato que se efectúe de acuerdo a la negociación.
Debido a que no existe regulación legal sobre el factoraje, éste contrato se considera atípico, es decir, puede tomar la forma que requiera de acuerdo a la negociación realizada.
Clasificación de Factoraje:
Servicio completo sin...