finanzas

CONSEJO MUNDIAL DE COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO
SERIE DE HERRAMIENTAS TÉCNICAS
Número 4

SISTEMA DE MONITOREO PERLAS

por:
David C. Richardson
Consejo Mundial de Cooperativas de Ahorro y Crédito
5710 Mineral Point Road
Madison, Wisconsin, 52701 USA
Abril de 2009
© 2009 Consejo Mundial de Cooperativas de Ahorro y Crédito

La serie de herramientas técnicas del Consejo Mundial deCooperativas de Ahorro y Crédito presenta las
herramientas y metodologías desarrolladas en el campo del desarrollo de cooperativas de ahorro y crédito,
implementadas mediante las actividades del Consejo Mundial de Ahorro y Crédito.
Para más información sobre esta serie, comuníquese con:
World Council Information Center
P.O. Box 2982
Madison, Wisconsin 53701-2982
USA

Sistema de monitoreoPERLAS
RESUMEN EJECUTIVO
Se han promovido varios ratios financieros y reglas empíricas para instituciones financieras en
todo el mundo, pero pocos de éstos han sido consolidados en un programa de evaluación que sea
capaz de medir tanto los componentes individuales como el sistema entero. Desde 1990, el
Consejo Mundial de Cooperativas de Ahorro y Crédito emplea una serie de ratios financierosconocidos como “PERLAS.”
Cada letra de la palabra PERLAS mide un área clave de las operaciones de CAC: Protección,
Estructura financiera eficaz, Calidad de Activos, Tasas de Rendimiento y costos, Liquidez y
Señales de crecimiento. El uso del sistema de evaluación PERLAS alcanza los siguientes
objetivos:
A.

OBJETIVOS

1.

Herramienta de administración ejecutiva
El monitoreo delrendimiento de la cooperativa de ahorro y crédito es el uso más
importante del sistema PERLAS. Está diseñado como una herramienta de administración
que va más allá de la mera identificación de problemas. Ayuda a la gerencia a encontrar
resoluciones significativas para deficiencias institucionales serias. Por ejemplo, el
sistema PERLAS es capaz de identificar una cooperativa de ahorro y crédito conuna
base de capital débil, y también puede identificar las causas probables (p. ej., ingreso
bruto insuficiente, gastos operativos excesivos o grandes pérdidas por morosidad).
El uso del sistema permite a los gerentes identificar rápida y precisamente las áreas
problemáticas, y hacer los ajustes necesarios antes de que los problemas se vuelvan más
serios. Básicamente, PERLAS es un “sistema dealerta rápida” que genera información
gerencial inestimable.

2.

Ratios y fórmulas de evaluación estandarizados
El uso de fórmulas y ratios financieros estandarizados elimina los criterios diversos
utilizados por cooperativas de ahorro y crédito para evaluar sus operaciones. También
establece un idioma financiero universal que todos pueden hablar y entender. El
resultado puede ser unamejor comunicación que facilite una mejor comprensión de los
conceptos principales junto con un compromiso con el logro de mayor uniformidad en la
calidad y fuerza de cada cooperativa de ahorro y crédito individual, con el mejoramiento
de áreas operativas deficientes.

SISTEMA DE MONITOREO PERLAS™

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3.

Clasificaciones objetivas y comparativas
El uso combinado del sistema decontabilidad estandarizado con los indicadores de
rendimiento de PERLAS produce un tipo de información completamente nueva:
clasificaciones comparativas de cooperativas de ahorro y crédito.
Históricamente, ha sido imposible comparar una cooperativa de ahorro y crédito con otra
debido a los criterios y formatos de reportaje existentes. La estandarización de
información financiera elimina ladiversidad y proporciona una herramienta eficaz para
comparar el rendimiento de cooperativas de ahorro y crédito a nivel nacional.
Un aspecto de particular importancia de las clasificaciones comparativas de PERLAS es
su objetividad. Ningún indicador cualitativo o subjetivo se incluye en las clasificaciones.
Esto difiere del sistema estadounidense de CAMEL que le asigna a la gerencia una...