Finanzas

Licenciada

Karla Vanesa Gutierrez

Gerente General,

Empresa xxxx



INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES CON RESPECTO

A LA EFECTIVIDAD DEL CONTROL INTERNO

Introducción

He efectuado una auditoria sobre la efectividad de los controles internos de la empresa xx , con respecto al registro de las transacciones y la generación de información financiera por el

periodocomprendido del 1 de enero al 31 diciembre de 2011, así como el cumplimiento con los principios de contabilidad generalmente aceptados aplicables a Organizaciones con Fines de Lucro, y los criterios de control interno establecidos en el Marco Conceptual de Control Interno Integrado que se detallan a continuación:

• Eficacia y eficiencia de las operaciones,

• Confiabilidad de la informaciónfinanciera,

• Cumplimiento con leyes, reglamentos, políticas, convenios y manuales.

Responsabilidad de la gerencia

La gerencia de la empresa xx es la responsable de mantener un control interno efectivo sobre las transacciones e información financiera y por la evaluación de la efectividad del mismo.



Responsabilidad de los auditores

Mi responsabilidad consiste en expresar una opiniónsobre la efectividad del control interno aplicable a las transacciones e información financiera de la Fundación para el Desarrollo Tecnológico y Forestal de Nicaragua (FUNICA) basada en mi auditoría.

Objetivos del control interno

El objetivo del control interno sobre la información financiera de una entidad es un proceso diseñado para que se registren fielmente bajo los principios y normascontables que le son de aplicación, las transacciones realizadas, y a proporcionar seguridad razonable en la prevención o detección de errores e irregularidades que pudieran tener un impacto material en las cifras de los estados financieros de la empresa xxx para propósitos externos de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados.

El control interno sobre la informaciónfinanciera de la empresa xxx incluye aquellas políticas y procedimientos que están basados en los criterios y políticas definidos y establecidos por el Directorio y Gerencia en el Manual Operativo, y que:

1. Correspondan al mantenimiento de registros que, a un nivel razonable de detalle, reflejan precisa e imparcialmente las transacciones y disposiciones de los activos de xx

2. Provean unaseguridad razonable de que las transacciones son registradas, de manera que permitan la preparación de estados financieros de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados, y que los ingresos y gastos de FUNICA se realizan solamente con la autorización de la administración, gerencia o los directores;

3. Provean una seguridad razonable en cuanto a la prevención o detección oportunade registro de operaciones o transacciones no autorizadas, compras o adquisiciones de activos no autorizadas, uso o disposición no autorizada de los activos de xxxx que pudieran tener un efecto importante en los estados financieros.

Evaluación de riesgos de la efectividad del control interno

Al considerar la efectividad del control interno, evaluamos el riesgo de las limitaciones inherentesy de control que pudieran no prevenir o detectar errores o irregularidades. El riesgo inherente es la susceptibilidad de una aseveración, tal como el saldo de una cuenta, o una declaración errónea material, asumiendo que no hay políticas ni procedimientos de control interno, relacionada con la aseveración. El riesgo de control, es el riesgo que una declaración errónea material pueda ocurrir en unaaseveración y no sea prevenida o detectada oportunamente por las políticas y procedimientos de control interno de xxx , igualmente puede ocurrir que el grado de cumplimiento con las políticas y procedimientos pudieran debilitarse por las condiciones siguientes:

a. La interpretación errónea de las instrucciones, errores de juicios, descuidos y otros factores humanos que puedan originar...