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DECRETOS
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EXPOSITORES C.P. Y M.I. Jorge Yañez Rodríguez

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DECRETOS 5 / NOV / 2007 27 / FEB / 2008
2

DECRETO DE BENEFICIOS FISCALES IETU (DOF 5 nov 2007 y 27 feb 2008)
. .

Inventarios. Pérdidas fiscales pendientes de disminuir por haber aplicado deducción inmediata o total en un solo ejercicio. Pérdidas fiscal decontribuyentes del régimen simplificado anterior. a plazo. Maquiladoras.



. Enajenaciones . Empresas .

Cuentas y documentos por pagar de contribuyentes que realicen preponderantemente operaciones con el público en general.
3

DECRETO DE BENEFICIOS FISCALES IETU (DOF 5 nov 2007 y 27 feb 2008)
.

Cuentas y documentos por pagar de contribuyentes que realicen preponderadamente operaciones conel público en general (reforma 27/02/08). Deducción de créditos incobrables acumulados conforme al Decreto (adición 27/02/08). inmobiliario (reforma 27/02/08).

.

. Sector

4

CRÉDITO FISCAL POR INVENTARIOS
. .

P.M. Título II LISR Crédito fiscal aplicable contra el IETU inventarios al 31 de diciembre de 2007 de: Materia prima  Productos semiterminados  Productos terminados Mercancías  Durante 10 ejercicios.


por

. . .

Acreditación por año: 6% No da lugar a devolución o compensación. Se aplica antes de disminuir del ISR propio.
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MECÁNICA DE CÁLCULO
ANUAL PAGOS PROVISIONALES Importe de inventario al 31/dic/2007 conforme a los métodos de valuación de inventarios. (X) Factor 0.17 (X) Factor 0.17 (=) Resultado (=) Resultado (=) 6% (=) 6% (=) Créditofiscal anual aplicable (=) Crédito fiscal anual en cada ejercicio aplicable en cada ejercicio (X) Factor de actualización (1) (/) 12 (=) Crédito fiscal actualizado (=) Crédito fiscal aplicable a pagos provisionales (X) Factor de actualización (2) (=) Crédito fiscal actualizado
6

FACTOR DE ACTUALIZACIÓN
.

Anual

6o mes del ejercicio en el que se aplique Diciembre 2007
.

Pagosprovisionales

Último mes del ejercicio fiscal inmediato anterior a aquel en el que se aplique Diciembre 2007
7

PÉRDIDAS FISCALES PENDIENTES DE DISMINUIR A PARTIR DEL 2008
.

Crédito fiscal aplicable al IETU. Por pérdidas fiscales pendientes de disminuir en ISR. Pérdidas generadas en 2005, 2006 y 2007 por erogaciones en inversiones de activo fijo y:
  

.

Deducido con deduccióninmediata (Art. 220 LISR). Deducido en los términos del artículo (136 LISR). Deducido terrenos en los términos del artículo (225 LISR).

. . .

Durante 10 ejercicios. No da lugar a devolución o compensación. Se aplica antes de disminuir del ISR propio.
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MECÁNICA DE CÁLCULO
A) Por cada ejercicio (2005, 2006, 2007) se considerará el monto menor de comparar la suma de: (+) (+) (=) Deduccióninmediata ajustada (art. 220 LISR) Deducción ajustada (art. 136 LISR) Deducción de terrenos (art. 225 LISR) SUMA

VS
El monto que resulte de las pérdidas fiscales generadas en cada uno de los mismos ejercicios.
9

MECÁNICA DE CÁLCULO
El monto de la deducción inmediata ajustada y la deducción ajustada será: Deducción inmediata (art. 220, LISR) tomada en el ejercicio fiscal Deducciónaplicando los porcientos máximos

(-)

(=) Deducción inmediata ajustada (220 LISR) Monto de deducción tomada Monto de deducción correspondiete

(-)

(=) Deducción ajustada (136 LISR)
10

MECÁNICA DE CÁLCULO
El monto menor que resulte se actualizará como sigue: Monto menor (x) Factor de actualización* (=) Resultado (-) . Montos ajustados de pérdidas fiscales aplicadas en 2006 y 2007 (a) (=)Monto actualizado Diciembre 2007 1er mes de la 2ª mitad del ej. en que se obtuvo la pérdida fiscal.

*F. A.=

11

MECÁNICA DE CÁLCULO
Pérdidas fiscales de 2005 o 2006 disminuidas en 2006 y 2007 Factor de actualización ** Montos ajustados de pérdidas fiscales aplicadas en 2006 y 2007 (a) Diciembre 2007 Último mes de la 1ª mitad del ejercicio en que se aplicó.
12

(x) (=)

** F.A.=...
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