Flujo de caja como herramienta de planeacion financiera

FLUJO DE CAJA PROYECTADO




MICHAEL ALEJANDRO ESPINOSA MORALES



TRABAJO DE GRADO PASANTIA INTERNACIONAL


ASESOR: DR.JOHNIER CARDONA SALAZAR

UNIVERSIDAD LIBRE
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y CONTABLES
CONTADURIA PÚBLICA
PEREIRA
2012

CONTENDIDO
Pagina
GLOARIO…………………………………………………………………………………..3
RESUMEN………………………………………………………………………………....5INTRODUCCION……………………………………………………………………........6
1. ¿QUÉ ES EL FLUJO DE CAJA PROYECTADO?................................................7
2. CLASIFICACIÓN DEL FLUJO DE CAJA………………………………………........8
3. CONSTRUCCIÓN DEL FLUJO DE CAJA PROYECTADO…………………........9
4. CICLO FINANCIERO…………………………………………………………….......11
5. PRINCIPALES ELEMENTOS DEL FLUJO DE CAJA……………………….......13
6. ¿PARA QUÉ SE UTILIZA EL FLUJO DECAJA?...............................................15
7. EJEMPLO PRACTICO EFIGAS GAS NATURAL S.A E.S.P……………………17
8. CONCLUSIONES……………………………………………………………………..21
BIBLIOGRAFIA…………………………………………………………………………..22

GLOSARIO
BALANCE GENERAL: Estado contable básico que presenta en forma clasificada, resumida y consistente, la situación financiera, económica, social y ambiental de una compañía, expresada en unidades monetarias,a una fecha determinada y revela la totalidad de sus bienes, derechos, obligaciones y la situación del patrimonio.
CAPITAL DE TRABAJO: Se entiende como capital de trabajo, los recursos que una empresa requiere para llevar acabo sus operaciones sin contratiempo alguno. Dichos recursos están representados por el inventario, las cuentas por cobrar y el efectivo que la empresa combina a través de unproceso que denominaremos rotación, con el fin de aprovechar en forma eficiente su capacidad instalada, a través de la generación de utilidades y flujo de caja.
ESTADO DE RESULTADOS: Es un estado financiero que muestra ordenada y detalladamente la forma como se desenvolvió el resultado del ejercicio durante un periodo determinado. Se identifican perfectamente los costos y gastos que dieronorigen al ingreso del mismo.
FLUJO DE CAJA: Herramienta administrativa y financiera de Tesorería que refleja las entradas (Ingresos) y salidas (Desembolsos) de dinero generadas en una entidad.
FLUJO DE CAJA LIBRE (FCL): Es aquel flujo de efectivo disponible para distribuirlos entre los inversionistas (Accionistas y acreedores), una vez que la compañía ha realizado todas sus inversiones en activofijo, en productos nuevos y en capital de trabajo necesario para que las operaciones sigan realizándose.
INVERSIÓN: Recursos aplicados en la creación y fortalecimiento de empresas públicas y privadas, y en la adquisición de valores como títulos e instrumentos derivados, en cumplimiento de políticas financieras, económicas y sociales determinadas y que como consecuencia pueden generarutilidades.
LA PLANEACION: Es la habilidad de ver con mucha anticipación las consecuencias de las acciones actuales, la voluntad de sacrificar las ganancias a corto plazo, a cambio de mayores beneficios a largo plazo y la habilidad de controlar lo que es controlable y de no inquietarse por lo que no los es. La esencia de la planeación es la preocupación por el futuro, es proyectar un futuro deseado y losmedios efectivos para conseguirlo.
LIQUIDEZ: Situación financiera que expresa la capacidad de una entidad o persona de responder en el corto plazo por sus obligaciones o pasivos corrientes.
SOLVENCIA: Capacidad de pago de una persona o una entidad para responder por su pasivo.

RESUMEN
En este trabajo de grado se destaca la importancia y cualidades que el flujo de caja tiene dentro de lagestión financiera de una organización y el papel que juega en la elaboración de una proyección financiera, igualmente se resalta lo que debe tener en cuenta el funcionario de finanzas para la elaboración, interpretación y análisis de esta valiosa herramienta financiera.
















INTRODUCCION
En un mundo globalizado y cada día mas competitivo, donde...